Análisis de Desviaciones en Costes y Precios: Un Enfoque Matemático
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L1: 500 horas y 1.000.000 euros. L2: 250 horas y 900.000 euros.
Leche: 6€/litro. Coste fabricación: 352€/hora. Se dispone de 200 horas.
Previsiones
| PV | CTP | V | UMP | C.MP | FABR | TOTAL | MU | MTOTAL | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| x1 | 29 | 100 | 7000 | 3 | 18 | 3,52 | 21,52 | 7,48 | 52360 |
| x2 | 36,7 | 120 | 3600 | 4 | 24 | 2,93 | 26,93 | 9,77 | 35160 |
| x3 | 21,3 | 160 | 9600 | 2 | 12 | 2,20 | 14,20 | 7,10 | 68160 |
| x4 | 10 | 180 | 7200 | 1 | 6 | 1,96 | 7,96 | 2,04 | 14720 |
| 170400 |
Reales
| MP.Total | UMP | C.MP | FABR | TOTAL | MU | MTOTAL | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| x1 | 29,1 | 100 | 6100 | 20218 | 3,31 | 19,52 | 3,20 | 22,72 | 6,38 | 38905,98 |
| x2 | 36,20 | 120 | 3525 | 16522 | 4,69 | 27,61 | 2,67 | 30,27 | 5,93 | 20890,42 |
| x3 | 21,30 | 160 | 6900 | 15218 | 2,21 | 12,99 | 2 | 14,99 | 6,31 | 43535,98 |
| x4 | 10 | 180 | 7180 | 8042 | 1,12 | 6,60 | 1,78 | 8,37 | 1,63 | 11668,18 |
| 115000,56 |
Coste Materia Prima
- 42000 * 6,1 = 256200
- 18000 * 5,4 = 97200
- 60000 * 5,89 = 353400
Desviación Global
115000,56 - 170400 = -55399,5
Desviación por efectos
Efecto Económico vs. Efecto Técnico
| MU-R | MU-P | Q-R | Desviación |
|---|
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