Principios de Auditoría Gubernamental y Control de la Administración Pública

Conceptos Fundamentales del Control Gubernamental

A continuación, se presentan los aspectos clave sobre la clasificación, objetivos y naturaleza del control en el ámbito público:

1. ¿Qué busca el control gubernamental?
   Determinar, al menos, las desviaciones normativas y las infracciones de los principios de legalidad.
2. Clasificaciones del control según su objetivo:
   Control formal y control de las realizaciones.
3. Criterios de clasificación del control:
   Se clasifica según el objetivo y el funcionario que lo aplica.
4. Naturaleza de la Contraloría General de la República (CGR) como órgano de control:
   Es un órgano de control externo.
8. Alcance del control de las obras públicas:
   Abarca la regularidad de los pagos, la rentabilidad de la obra y la calidad de su ejecución.
22. Definición de acreditación en auditoría:
    Comprobación física y/o documental de las actuaciones, operaciones, sistemas y programas efectuados por el auditado.

Marco Internacional y Normativa de la INTOSAI

Principios, declaraciones y directrices internacionales que regulan la auditoría gubernamental a nivel global:

5. Competencias de control de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) según la Declaración de Lima:
   Tienen que ser especificadas en la Constitución (...) los detalles pueden regularse por Ley.
6. Elemento excluido de los principios básicos para la correcta fiscalización según la Declaración de México:
   La confidencialidad del programa de auditoría.
7. Órganos de la INTOSAI que constituyen entidades legales separadas:
   La Revista Internacional de Auditoría Gubernamental (RIAG); La Iniciativa de Desarrollo de la INTOSAI.
10. Objetivo principal de la INTOSAI:
    Promover la buena gobernanza(...)
14. Propósito esencial de la Declaración de Lima:
    Defender la independencia en la auditoría de la Administración Pública.
15. Naturaleza institucional de la INTOSAI:
    Organismo autónomo, independiente, profesional y apolítico.
19. Finalidad de la creación de la INTOSAI como institución permanente:
    Fomentar la buena gobernanza y promover(...)
23. Independencia de la EFS en el marco constitucional nacional:
    Considerando nuestra realidad nacional y la existencia de un marco constitucional que establezca la independencia de nuestra EFS: Se cumple con el principio de la Declaración de Lima.
24. Control de los ingresos fiscales según la Declaración de Lima:
    Ninguna de las anteriores.
25. Organizaciones Regionales que cooperan con la INTOSAI:
    Ninguna de las anteriores.
26. Principio del derecho y obligación de informar sobre el trabajo de las EFS:
    Las EFS no deben estar impedidas(...)
27. Definición de las ISSAI:
    Normas internacionales de Auditoría.
30. Valor asociado a actuar con honestidad y de forma confiable:
    Integridad.
34. Valor asociado a cumplir leyes, regulaciones y evitar conductas que desacrediten a la EFS:
    Integridad.
35. Propósito de los Comités de la INTOSAI:
    Todas las anteriores.

Metodología y Tipos de Auditoría en el Sector Público

Procesos, fases y tipologías aplicadas en el ejercicio de la auditoría estatal:

11. Aspectos a considerar en la etapa de planificación:
    El programa de pruebas, la muestra, el equipo.
16. Las tres etapas de la metodología de una auditoría:
    Planificación, ejecución, seguimiento.
18. Naturaleza de las auditorías financieras:
    Atestiguamiento.
20. Relación del principio "Establecer los términos de la auditoría":
    Con la independencia de la auditoría.
29. Clasificación de los compromisos de auditoría:
    Compromisos de atestiguamiento, compromisos de elaboración de informes directos.
31. Clasificación de las auditorías del sector público:
    Auditorías de estados financieros, de cumplimiento, de desempeño.
32. Elementos básicos de todas las auditorías del sector público:
    El auditor, la parte responsable y los usuarios previstos.
33. Enfoque en determinar si la información financiera de una entidad cumple con el marco regulatorio:
    Ninguna de las anteriores.

Atribuciones y Procedimientos de la Contraloría General de la República (CGR)

Normativa, facultades y consecuencias de las acciones de control de la CGR:

9. Normativa que regula las auditorías de la CGR:
   Resolución N° 10, de 3 de marzo de 2021.
12. Origen y procedencia del reparo:
    Por detrimento al patrimonio público, imputable a la culpa o negligencia(...)
13. Acciones derivadas de las auditorías de la CGR:
    Todas las anteriores (Procedimientos Disciplinarios; Reintegros; Reparos; Denuncias; Remisiones).
17. Independencia de la Autoridad Superior de la EFS:
    Ninguna de las anteriores.
21. Facultades de la CGR en materia de auditorías:
    Verificar el cumplimiento de las normas estatutarias(...)
28. Atribuciones del Contralor General:
    Solicitar el auxilio de la fuerza pública(...)