Política Fiscal en Venezuela: Impuestos, Gasto Público y Estabilidad Económica

Ingreso Nacional y la Hacienda Pública: La Política Fiscal

La política fiscal se utiliza para asegurar y mantener la estabilidad económica, amortiguando las variaciones de los ciclos económicos. Contribuye a mantener una economía creciente, el empleo y el control inflacionario.

La política fiscal busca:

• Acelerar el crecimiento económico.
• Ocupar los recursos productivos de la sociedad, tanto humanos como materiales y de bienes de capital.
• Estabilizar los precios.

Para ello utiliza:

• Política fiscal expansionista: aumento del gasto público y reducción de los impuestos.
• Política fiscal contractiva o restrictiva: reduce el gasto público y aumenta los impuestos.

La política fiscal está integrada por los impuestos y los gastos del Estado.

Presupuesto del sector público

El presupuesto del sector público es la sistematización de información de los bienes y servicios que el Estado comprará durante el ejercicio en cuestión, las transferencias que realizará y los ingresos fiscales que obtendrá para hacer frente a los distintos gastos. En Venezuela es una ley y, por ello, el presupuesto es rígido.

La política fiscal como moderadora de la actividad económica

Impuestos

Constituyen el mecanismo usual a través del cual la hacienda pública obtiene los ingresos necesarios para hacer frente a los distintos gastos del presupuesto del sector público. El conjunto de impuestos se conoce como el sistema tributario.

Igualmente, los impuestos reducen el beneficio de los vendedores al afectar la rentabilidad, con lo cual puede incidir en una reducción de la inversión. Los impuestos deben ser justos y deben generar un reparto aceptable de la carga, por lo que se rigen por dos grandes principios organizativos:

• Principio del beneficio: se gravan a los individuos de acuerdo al beneficio que reciban de los programas públicos; pagan más quienes se beneficien de los servicios del Estado.
• Principio de la capacidad de pago: se deben establecer los impuestos en función de la riqueza o la renta generada por el contribuyente. A mayor renta o riqueza, mayor impuesto y viceversa. Esta forma impositiva es representativa de la redistribución de los impuestos, ya que se canalizan fondos de personas de alta renta hacia los colectivos de baja renta.

La mayoría de los sistemas tributarios modernos se ajustan también a los siguientes principios:

• Equidad horizontal: cuando los individuos de igual renta deben pagar los mismos impuestos.
• Equidad vertical: cuando los contribuyentes con mayor capacidad de pago deben tener impuestos mayores.
• Neutralidad: los impuestos deben perturbar lo menos posible a las fuerzas del mercado.
• Simplicidad: que su aplicación no signifique excesivas dificultades y que logre los objetivos recaudatorios propuestos.

En la actualidad, los sistemas tributarios se orientan por el principio de la capacidad de pago y pueden establecerse diferentes sistemas en cuanto al ritmo de movilidad de la tasa impositiva:

• Impuestos proporcionales: cuando los contribuyentes pagan la misma proporción de impuesto, independientemente de la renta obtenida.
• Impuestos regresivos: cuando los contribuyentes de mayor renta pagan una proporción menor de su renta que los contribuyentes de renta baja.
• Impuestos progresivos: cuando los contribuyentes de mayor renta pagan una proporción mayor de su renta que los contribuyentes de renta baja.

Los impuestos también pueden dividirse en:

• Impuestos indirectos: se recaudan sobre los bienes y servicios. Afectan indirectamente al contribuyente. Ej.: el IVA, que se aplica sobre el monto de los bienes o servicios adquiridos.
• Impuestos directos: recaen sobre los individuos o las empresas y no sobre los bienes. Ej.: ISLR.

Gasto público

Son las compras de bienes y servicios por parte del sector público, los sueldos de los funcionarios, la seguridad social, otras transferencias y los intereses de la deuda. Los gastos del sector público se dividen en: gastos corrientes y gastos de inversión.

Las regulaciones

Las regulaciones realizadas por el Estado van dirigidas fundamentalmente a la actividad económica y llevan a los individuos y empresas a realizar o abstenerse de hacer determinadas actividades. Su objetivo es limitar el poder del mercado y proteger a los individuos de las fallas que éste presente. Igualmente, es una forma de intentar fomentar la competencia e impedir los abusos de monopolios. Se consideran regulaciones basadas en el interés público. Las regulaciones generalmente son de dos tipos:

• Regulación económica: normas destinadas a controlar las decisiones de las empresas relacionadas con los precios, las ventas o la producción. Abarca la calidad de los productos y de los servicios que reciben los ciudadanos.
• Regulación social: dirigida a proteger el ambiente, la salud y la seguridad de los trabajadores y consumidores, y se utiliza para corregir los efectos secundarios o externalidades de la actividad económica.

El déficit público

El presupuesto público plasma la planificación de gastos de bienes y pagos de servicios y las transferencias que realizará el Estado durante un período determinado, así como los ingresos fiscales que obtendrá para hacer frente a estos pagos.

Cuando los ingresos del Estado son superiores a sus gastos se habla de superávit presupuestario. Cuando los ingresos públicos no son suficientes para cubrir los pagos que debe efectuar el Estado se habla de déficit presupuestario. En este caso, es necesario que se tomen los correctivos para que el presupuesto se mantenga equilibrado anualmente. Es uno de los mecanismos que usa el sector público para intervenir la economía, manipulando los gastos y los impuestos.

Tipos de déficit público que pueden presentarse

• Déficit cíclico: se asocia con el ciclo económico en que se encuentre la economía (fase recesiva o de expansión). Se produce cuando la producción está por debajo del PIB potencial. Por su parte, el superávit cíclico se presenta cuando la producción efectiva supera a la producción potencial.
• Déficit estructural: no tiene su origen en las fluctuaciones cíclicas, sino en un desajuste entre la estructura de ingresos y el gasto público.

La política fiscal y los estabilizadores

Un estabilizador automático es cualquier hecho del sistema económico que mecánicamente tienda a reducir la fuerza de las recesiones y/o de las expansiones de la demanda, sin que sean necesarias medidas discrecionales de política económica.