¿Qué es un efecto comercial?

Es cualquier documento mercantil correctamente cumplimentado que representa un derecho u obligación de pago o cobro y que es convertible en efectivo en una fecha determinada. Ejemplos citados en el texto son letras, pagarés y vales.

¿Qué diferencia hay entre el saldo dispuesto y el no dispuesto de una cuenta de crédito?

El saldo dispuesto es la cantidad ya utilizada desde que se concedió el crédito. El saldo no dispuesto es la parte del crédito solicitado a la entidad que todavía no se ha utilizado.

¿En qué consiste el arqueo de caja?

Es la comprobación física de las anotaciones realizadas, manualmente o mediante el tique de la caja registradora, con el dinero que realmente existe en caja.

Registros contables de tesorería, clientes y efectos comerciales

Resumen

El documento describe los principales registros contables de la gestión financiera empresarial: libros de caja, bancos, cuentas de crédito, clientes, deudores, proveedores y efectos comerciales. Explica la estructura de cada libro y los procedimientos de control como el arqueo de caja, el recuento y la conciliación bancaria. Es útil para entender cómo se controla el dinero y las obligaciones de pago y cobro de una empresa.

Puntos clave

El libro de registro de caja recoge cobros y pagos en efectivo, incluidos cheques y operaciones con tarjeta, con saldo tras cada movimiento.
El libro de registro de bancos controla cargos y abonos en cuentas corrientes, de ahorro y pólizas de crédito.
El saldo dispuesto es lo ya utilizado de un crédito; el no dispuesto, lo disponible; y el excedido, lo que supera el límite concedido.
Los efectos comerciales son documentos como letras y pagarés que representan un derecho u obligación de pago convertible en efectivo en una fecha determinada.
El arqueo de caja compara las anotaciones con el dinero físico existente en caja.
La conciliación bancaria compara el extracto del banco con los libros auxiliares de la empresa para detectar diferencias y realizar ajustes.

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Registros Contables de Tesorería

Libro de Registro de Caja

Refleja la entrada (cobros) y salidas (pagos) de efectivo dentro de la empresa. Se entiende por efectivo tanto el dinero en metálico como los cheques recibidos y emitidos, así como los cobros y los pagos realizados por tarjeta.

Estructura del Registro de Caja:

Fecha
Concepto
Cobros
Pagos
Saldo

Libro de Registro de Bancos

Sirve para llevar el control de las operaciones de cargo y abono realizadas en las distintas cuentas bancarias, ya sean cuentas corrientes, de ahorro o pólizas de crédito.

Estructura del Registro de Bancos:

Fecha
Concepto
Debe
Haber
Saldo

Operaciones Bancarias Comunes

A continuación, se detallan las operaciones más comunes registradas en los libros bancarios:

Depósitos bancarios: Dinero depositado en la cuenta corriente, que puede ser tanto efectivo como en cheques.
Cheques girados: El acto de emitir o pagar una deuda mediante cheque.
Transferencias emitidas: Órdenes de pago a terceros.
Transferencias recibidas: Cobros de clientes mediante transferencia.
Traspasos: Movimiento de dinero hacia otra cuenta bancaria de la misma entidad financiera.
Domiciliación de recibos: Orden dada al banco para el cargo en cuenta de recibos habituales.
Cuentas de débito: Este concepto comprende tanto a las cuentas corrientes como a las de ahorro.
Cuentas de crédito: Son productos financieros de activo para el banco, ya que se presta un dinero, por lo que conllevan un interés y unas condiciones específicas.

Libro de Cuentas de Crédito

Las cuentas de crédito son un instrumento financiero a corto plazo muy práctico para la empresa en momentos puntuales de baja liquidez, permitiendo atender a las distintas obligaciones y pagos.

Conceptos Clave en el Registro de Crédito:

Saldo dispuesto: Es la cantidad empleada desde que se concedió el crédito.
Saldo no dispuesto: Es la cantidad que no se utiliza del crédito solicitado a la entidad financiera.
Saldo excedido: Es la cantidad que ha sobrepasado el límite del crédito concedido.

Registros de Clientes, Deudores y Proveedores

Libro de Registro de Clientes y Deudores

Permite llevar un control exhaustivo de las deudas contraídas con los clientes, el detalle de las mismas y los plazos para el cobro. En este libro se recogen las relaciones comerciales que tiene la empresa con sus clientes y sus deudores.

Estructura del Registro de Clientes y Deudores:

Fecha
Concepto
Debe
Haber
Saldo deudor
Saldo acreedor

Libro de Registro de Proveedores y Acreedores

Este libro registra las relaciones comerciales que mantiene la empresa con sus proveedores y acreedores, detallando las deudas contraídas y los plazos de pago.

Control de Efectos Comerciales

Libro de Registro de Efectos Comerciales

Se encarga de registrar los vencimientos de letras, pagarés, vales, etc.

Se entiende por efecto comercial cualquier documento mercantil, correctamente cumplimentado, que represente un derecho u obligación de pago o cobro y que sea convertible en efectivo en una fecha determinada.

Libro de Efectos Comerciales a Cobrar

Sirve para controlar los vencimientos de los efectos comerciales que representan un derecho de cobro para la empresa.

Estructura del Registro de Efectos a Cobrar:

Tipo de documento
Fecha de libramiento
Fecha de aceptación
Vencimiento
Importe
Cliente deudor
Banco donde se abona

Libro de Efectos Comerciales a Pagar

Tiene por objeto el control de las obligaciones de pago. Sirve para controlar los vencimientos de los efectos comerciales a pagar y así prever el desembolso de los mismos.

Estructura del Registro de Efectos a Pagar:

Tipo de documento
Fecha de libramiento
Fecha de aceptación
Vencimiento
Importe
Proveedor o acreedor
Banco donde se carga

Procedimientos de Verificación y Control de Tesorería

Arqueo de Caja

Es la comprobación física de las anotaciones realizadas (bien manualmente o mediante el tique de la caja registradora) con el dinero que realmente existe en caja.

Recuento

Consiste en contar las monedas y los billetes de cada tipo, así como otros documentos de cobro y pago que justifiquen la salida y la entrada de efectivo, para realizar la suma total.

Conciliación Bancaria

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta de banco (extracto bancario) con los registros de los libros auxiliares de la empresa, para así proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios.

Elementos de Comparación en la Conciliación:

La conciliación busca identificar las diferencias entre los saldos del banco y los saldos del libro de caja, utilizando los siguientes parámetros:

| Fecha Valor | Concepto | Importe |
|-------------|----------|---------|
| Banco       | Libro Caja |         |
| Saldo Inicial | Saldo Inicial |         |
| Sumas       | Sumas    |         |
| Diferencia  | Diferencia |         |