Kontabilitatea: Ondare Garbia, Pasiboa eta Ratioak

Enviado por Comunidad Xuletas y clasificado en Economía

Escrito el en euskera con un tamaño de 4,02 KB

Ondare Garbia eta Pasiboa

Ondare Garbia

  • Kapital soziala: Bazkideen ekarpenak.
  • Erreserbak
  • Ekitaldiko emaitza: Irabaziak.

Pasibo Ez-korrontea

  • Epe luzeko zorrak:
    • Kreditu erakundeekiko epe luzeko zorrak (Bankuarekin).
    • Epe luzeko zorrak (Zehaztu gabeak).
    • Epe luzeko ibilgetu-hornitzaileak.
    • Epe luzera ordaintzeko efektuak (Truke-letrak).

Pasibo Korrontea

  • Epe laburreko zorrak:
    • Kreditu erakundeekiko epe laburreko zorrak.
    • Epe laburreko ibilgetu-hornitzaileak (Altzariak eta bestelakoak).
  • Hartzekodun komertzialak eta ordaintzeko bestelako kontuak:
    • Hornitzaileak: Lehengaiak ematen dituztenak.
    • Hornitzaileak, ordaintzeko merkataritza-efektuak.
    • Zerbitzu-emateagatiko hartzekodunak.
    • Ogasun Publikoa: Kontzeptu fiskalengatik hartzekodun.
    • Ogasun Publikoa: BEZagatiko hartzekodun.
    • Gizarte Segurantzako organismoak, hartzekodun.

Finantza Analisia eta Ratioak

Ikuspegiak eta Maniobra Funtsa

  • Epe luzeko ikuspegia: Maniobra Funtsa (MF) = (Ondare Garbia + Pasibo ez-korrontea) - Aktibo ez-korrontea.
  • Epe laburreko ikuspegia: Maniobra Funtsa (MF) = Aktibo korrontea - Pasibo korrontea.

Ratio Finantzario Nagusiak

  • Erabilgarritasuna: Eskudirua eta bestelakoak / Pasibo korrontea = (0,2 - 0,4).
  • Diruzaintza: (Aktibo korrontea - Izakinak) / Pasibo korrontea = (1).
  • Likidezia (Epe laburrera): Aktibo korrontea / Pasibo korrontea = (1 - 2).
  • Bermea: Aktibo guztiak / Zorrak guztira = (1,7 - 2).
  • Finantza-autonomia: Baliabide propioak / Zorrak guztira = (1 - 2).
  • Zorpetze guztira: Zorrak guztira / Baliabide propioak = (0,5 - 1).
  • Ibilgetasuna (Epe luzera): Aktibo ez-korrontea / (Baliabide propioak + Pasibo ez-korrontea).

Batez Besteko Heltze-Aroa (BBHA)

Enpresa Industrialaren Heltze-Aro Ekonomikoa

  1. Lehengaiak biltegiratzeko aroa (BAb):
    • nb = Lehengaien urteko kontsumoa / Lehengaien batez besteko stock-a.
    • BAb = 365 / nb.
  2. Fabrikazio-aroa (BAf):
    • nf = Urteko ekoizpenaren kostu osoa / Produktu erdibituen batez besteko stock-a.
    • BAf = 365 / nf.
  3. Salmenta-aroa (BAs):
    • ns = Urteko salmenten kostua / Produktu bukatuen batez besteko stock-a.
    • BAs = 365 / ns.
  4. Kobrantza-aroa (BAk):
    • nk = Urteko salmenta-bolumena / Bezeroen batez besteko saldoa.
    • BAk = 365 / nk.

BHAE (Heltze-aro ekonomikoa) = BAb + BAf + BAs + BAk

Heltze-Aro Finantzarioa

  • Ordainketa-aroa (BAo):
    • no = Urteko lehengaien erosketa / Hornitzaileen batez besteko saldoa.
    • BAo = 365 / no.
  • BHAF (Heltze-aro finantzarioa) = BHAE - BAo

Merkataritza Enpresa Baten Heltze-Aroa

(Erosi eta saldu besterik egiten ez duten enpresentzat)

  1. Biltegiratze-aroa (BAb):
    • nb = Salgaien urteko kontsumoa / Salgaien batez besteko stock-a.
    • BAb = 365 / nb.
  2. Kobrantza-aroa (BAk):
    • nk = Urteko salmenta-bolumena / Bezeroen batez besteko saldoa.
    • BAk = 365 / nk.
  3. Ordainketa-aroa (BAo):
    • no = Urteko salgaien erosketa / Hornitzaileen batez besteko saldoa.
    • BAo = 365 / no.

BHAF = BAb + BAk - BAo