Ingresos públicos: clasificación, tipos y monopolios fiscales
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Resumen
El texto explica cómo se clasifican los ingresos públicos según distintos criterios: su régimen jurídico (Derecho Público o Privado), su naturaleza (tributarios, monopolísticos, patrimoniales o crediticios), su regularidad y su reflejo en el presupuesto. Además, describe los monopolios de Derecho y de hecho, sus causas y los tipos de ingresos que generan.
Puntos clave
- Los ingresos de Derecho Público se rigen por normas públicas y la Administración goza de prerrogativas; incluyen tributos, monopolios, precios públicos, contribuciones especiales y deuda pública.
- Los ingresos de Derecho Privado derivan de la explotación de bienes patrimoniales, regulándose por principios privados.
- Según su naturaleza, los ingresos pueden ser tributarios, monopolísticos, patrimoniales o crediticios.
- Los ingresos ordinarios llegan al Estado de forma regular; los extraordinarios, solo en circunstancias especiales.
- Los ingresos presupuestarios aparecen previstos en el Presupuesto; los extrapresupuestarios no tienen reflejo en él.
- Monopolio de Derecho: el Estado reserva un servicio o actividad a un solo sujeto. Monopolio de hecho: se produce sin voluntad expresa del ordenamiento, por ejemplo por un único productor en una zona.
- Los monopolios fiscales buscan obtener ingresos; en España fueron tradicionalmente el tabaco y el petróleo.
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Clasificación de los Ingresos Públicos
Los ingresos públicos pueden clasificarse tomando en cuenta diversos criterios:
Ingresos de Derecho Público y Privado
El criterio distintivo se encuentra en la pertenencia de las normas reguladoras de un determinado ingreso al ordenamiento público o privado. En el primer caso, se aplican normas de Derecho Público y la Administración goza de prerrogativas y poderes propios del ente público. En el segundo caso, se aplican normas de Derecho Privado porque priman sus principios propios, regulando relaciones entre iguales. Ejemplos de ingresos de Derecho Público incluyen: tributos, ingresos por monopolios, precios públicos y contribuciones especiales (PPCP), e ingresos por deuda pública. Los ingresos de Derecho Privado derivan de la explotación de bienes patrimoniales.
Ingresos Tributarios, Monopolísticos, Patrimoniales y Crediticios
Esta clasificación busca superar las dificultades que puede plantear en ocasiones la distinción anterior. En algunos casos, nos encontramos ante institutos que procuran ingresos pecuniarios de modo inmediato. En otros supuestos, los recursos monetarios se obtendrán indirectamente a través de su gestión.
Ingresos Ordinarios y Extraordinarios
Los primeros son los que afluyen al Estado de manera regular, mientras que los segundos solo se obtienen en circunstancias especiales.
Ingresos Presupuestarios y Extrapresupuestarios
Los primeros son los que aparecen previstos en el Presupuesto, mientras que los segundos son los que no tienen reflejo en él. Es difícil apreciar hoy en día la existencia de ingresos extrapresupuestarios, dado que chocan tanto con el principio presupuestario de universalidad como con el de unidad.
Ingresos Monopolísticos
Existen dos tipos de monopolio:
Monopolio de Derecho
En ocasiones, el Estado decide que un determinado servicio sea prestado, de forma exclusiva, por un sujeto, o que la adquisición, producción o venta de un producto se realice por un solo sujeto.
Monopolios de Hecho
Esta situación se produce sin que haya sido expresamente querida por el ordenamiento (por ejemplo, un solo productor en una zona o un producto de tan alto coste que un solo inversor puede comercializarlo).
Los monopolios surgen por diversas razones, como la intención de mejorar un servicio o la necesidad de obtener ingresos fiscales (monopolios fiscales, tradicionalmente en España: tabaco y petróleo). Los ingresos obtenidos del monopolio pueden ser de diversa naturaleza:
- Tributarios: Cuando el Estado grava los beneficios que obtiene la entidad a la que se le ha concedido la comercialización del producto.
- Patrimoniales: Cuando el Estado gestiona directamente o participa mayoritariamente en el capital social de la entidad que gestiona el monopolio.
- Monopolísticos: Cuando el Estado se reserva una especial participación en beneficios al conceder a un tercero su titularidad o gestión.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre monopolio de Derecho y monopolio de hecho?
En el monopolio de Derecho, el Estado decide expresamente que un servicio o producto sea prestado o comercializado por un solo sujeto. En el de hecho, la situación se produce sin que el ordenamiento la haya querido, por ejemplo por un único productor en una zona o por un producto de coste tan alto que solo un inversor puede comercializarlo.
¿Qué son los ingresos extrapresupuestarios?
Son los ingresos que no aparecen reflejados en el Presupuesto. El texto señala que hoy en día es difícil apreciar su existencia, porque chocan con los principios presupuestarios de universalidad y de unidad.
¿Cuáles son los monopolios fiscales tradicionales en España?
Según el texto, los monopolios fiscales tradicionales en España son el tabaco y el petróleo.
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