Guia Completa: Constitució d'Empreses (SL/SA) i Tràmits Essencials

Constitució d'Empreses: Tràmits Administratius, Laborals i Fiscals

Societat Anònima (SA) i Societat Limitada (SL)

1. Tràmits Detallats de Constitució

1.1. Certificació Negativa del Nom

Aquesta certificació acredita que no hi ha cap altra societat amb el mateix nom. És un pas previ indispensable i s'ha de presentar davant el notari en el moment de l'atorgament de l'escriptura pública.

• Termini: Abans de l'atorgament de l'escriptura.
• Lloc: Registre Mercantil Central.

1.2. Escriptura Pública Davant Notari

Els socis fundadors aproven els estatuts socials, que formen part del text de l'escriptura de constitució de la societat, i la signen davant notari.

Documentació necessària:

• Certificació negativa del nom (punt 1.1).
• DNI i NIF de tots els socis fundadors.
• Estatuts de la societat.
• Certificat bancari que acredita les aportacions monetàries dels socis.
• Dades de la societat: capital social, domicili social, objecte social, etc.

• Termini: Abans de l'inici de l'activitat i en un màxim de 3 mesos des de l'obtenció de la certificació negativa del nom.
• Lloc: Notaria.

1.3. Sol·licitud del NIF Provisional (Antic CIF)

Amb el NIF (Número d'Identificació Fiscal) provisional, la societat queda plenament identificada, amb independència de les modificacions que pugui experimentar.

• Termini: 30 dies a partir de l'atorgament de l'escriptura pública.
• Validesa: El NIF provisional té una validesa de 6 mesos, període en el qual s'ha de sol·licitar el NIF definitiu.
• Lloc: Agència Estatal de l'Administració Tributària (AEAT).

1.4. Impost Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics

Aquest impost grava el capital escripturat (originalment 1% sobre el capital social, tot i que actualment la constitució de societats està exempta d'aquest impost. Cal consultar la normativa vigent).

• Termini: Generalment, 30 dies hàbils des de l'atorgament de l'escriptura.
• Lloc: Delegació Territorial d'Economia i Finances de la Generalitat.

1.5. Inscripció al Registre Mercantil

La inscripció al Registre Mercantil és obligatòria per a les societats mercantils. Aquest registre s'encarrega d'inscriure les societats, legalitzar els llibres dels empresaris, i gestionar el dipòsit i la publicitat dels documents comptables.

• Termini: Un mes després de l'atorgament de l'escriptura pública.
• Lloc: Registre Mercantil Provincial corresponent.

2. Tràmits Fiscals per a l'Inici de l'Activitat

2.1. Declaració d'Alta a l'IAE

La societat s'ha de donar d'alta a l'epígraf que li correspongui en funció de la seva activitat. L'import a satisfer varia segons l'activitat, el municipi i altres elements tributaris.

• Termini: 10 dies abans de l'inici de l'activitat.
• Lloc: Agència Estatal de l'Administració Tributària (AEAT).

2.2. Declaració Censal d'Alta d'Obligacions Tributàries

En presentar el model 036 (o 037 per a casos simplificats) per obtenir el NIF definitiu, en el mateix document es poden comunicar les obligacions fiscals de la societat i l'alta a l'IAE.

• Termini: Abans de l'inici de l'activitat.
• Lloc: Agència Estatal de l'Administració Tributària (AEAT).

3. Tràmits Laborals

3.1. Inscripció a la Tresoreria i Codi de Compte de Cotització

Aquest tràmit és necessari per a qualsevol empresa que contracti treballadors, per obtenir el número de patronal (Codi de Compte de Cotització).

3.2. Alta i Afiliació de Treballadors (Règim General SS)

Un cop obtingut el codi de compte de cotització, s'ha de procedir a l'alta i afiliació de tots els treballadors al Règim General de la Seguretat Social.

3.3. Alta de l'Empresari al RETA (Autònoms)

Aquest règim inclou obligatòriament empresaris individuals i professionals. La inclusió en el RETA no exclou que l'interessat pugui estar inclòs en altres règims de la Seguretat Social.

• Lloc: Tresoreria General de la Seguretat Social.
• Termini: 30 dies següents a l'inici de l'activitat.

3.4. Cobertura de Riscos Laborals (AT i MP)

És obligatori contractar una mútua col·laboradora amb la Seguretat Social per a la cobertura dels riscos d'Accidents de Treball (AT) i Malalties Professionals (MP).

3.5. Formalització dels Contractes de Treball

Tots els contractes de treball han de formalitzar-se per escrit i comunicar-se al Servei Públic d'Ocupació Estatal (SEPE).

3.6. Comunicació d'Obertura del Centre de Treball

S'ha de comunicar l'obertura del centre de treball a l'autoritat laboral competent.

3.7. Calendari Laboral

L'empresa ha de disposar i exposar el calendari laboral anual.

4. Tràmits Locals

4.1. Sol·licitud de Llicència d'Activitat

Aquesta llicència és necessària per poder exercir l'activitat econòmica en un local determinat.

4.2. Llicència Municipal d'Obres

Si es realitzen obres d'adequació al local, caldrà sol·licitar la llicència municipal corresponent.

4.3. Liquidació de l'Impost sobre Construccions (ICIO)

Aquest impost es liquida en cas de realitzar obres que requereixin llicència municipal.

• Lloc: Ajuntament corresponent.

5. Inscripció de l'Activitat en el Registre Industrial (si escau)

Algunes activitats, especialment les industrials, requereixen una inscripció específica en el registre industrial de la comunitat autònoma.

6. Inscripció del Local al Registre de la Propietat

En determinats casos, com ara l'adquisició d'un immoble per part de la societat, caldrà la seva inscripció al Registre de la Propietat.

7. Registre de Patents i Marques (si escau)

Si l'activitat de l'empresa implica la creació de productes o serveis innovadors, o l'ús d'una marca distintiva, és aconsellable registrar les patents i marques corresponents per protegir la propietat intel·lectual i industrial.

8. Obligacions Comptables Més Importants

8.1. Llibres Socials

• Llibre d'Actes: On es registren els acords dels òrgans de govern (Junta General, Consell d'Administració).
• Llibre Registre de Socis: Per a societats limitades, on consten els socis i les seves participacions.
• Llibre Registre de Contractes del Soci Únic amb la Societat Unipersonal: Obligatori per a les societats unipersonals, recull els acords entre el soci únic i la societat.

8.2. Llibres Comptables

• Llibre d'Inventaris i Comptes Anuals: Inclou el balanç inicial detallat de l'empresa, els balanços de sumes i saldos trimestrals, l'inventari de tancament d'exercici i els comptes anuals.
• Llibre Diari: Registra dia a dia totes les operacions relatives a l'activitat de l'empresa.

9. Obligacions Fiscals Més Importants

9.1. Impost sobre Societats (IS)

El benefici obtingut per les societats està subjecte a l'Impost sobre Societats. El tipus general és del 25% (el 30% esmentat era anteriorment). Per a les entitats de nova creació que realitzin activitats econòmiques, el tipus és del 15% durant els dos primers períodes impositius amb base imposable positiva. Per a les de dimensió reduïda, amb una xifra de negocis inferior a 10.000.000€, el tipus general és del 25%.

• Tipus general: 25%.
• Tipus per a entitats de nova creació: 15% (els dos primers anys amb beneficis).

9.2. Impost sobre el Valor Afegit (IVA)

Els empresaris o professionals són subjectes passius de l'IVA. Hauran de portar els llibres de registre següents:

• Llibre de factures emeses.
• Llibre de factures rebudes.
• Llibre de béns d'inversió.
• Llibre de determinades operacions intracomunitàries.

Aquests llibres s'han de portar al dia, però no cal legalitzar-los al Registre Mercantil.

9.3. Retencions i Ingressos a Compte

La societat haurà de practicar retencions sobre els rendiments del treball (nòmines), rendiments d'activitats professionals, rendiments del capital mobiliari (dividends, interessos), i rendiments d'arrendaments d'immobles urbans, i ingressar-les a l'Agència Tributària.