Gestió i control de tresoreria: llibres, arqueig i conciliació bancària

Gestió i Control Tresoreria

Gestió i Control Tresoreria han de portar un control de la tresoreria de manera regular i precisa per mitjà dels llibres i registres comptables. Per comprovar que les xifres comptables registrades en els llibres existeixen o quadren amb les xifres reals que hi ha a la caixa, als bancs, etc., hi ha mecanismes de control per evitar els errors o corregir les desviacions. Llibres de registre L’empresa ha de confeccionar els llibres de comptabilitat perquè és una exigència legal, segons recullen els articles 25-33 del Codi de comerç, i perquè això garanteix el bon funcionament de la gestió financera. Llibres obligatoris: diari, comptes anuals, major, actes, registre socis, registre IVA, registre aportacions anual, registre contractes. Es segen per legalitzar en el Registre Mercantil Llibres Voluntaris: serveixen per ampliar la informació per ajudar a desenvolupar els llibres comptables principals i per ajudar a gestionar i planificar les necessitats internes de l’empresa Registre caixa, registre bancs, registre ef. comercials a pagar/cobrar. Arqueig caixa: consisteix a comprovar que el recompte coincideix amb el saldo final de la caixa. Aquestes operacions es porten a terme al final de cada jornada, de manera que qualsevol error es pugui localitzar i esmenar immediatament. Els errors solen ser per errades d’anotació, per equivocacions en cobrar o pagar o per la pèrdua d’algun justificant. Funcions arqueig caixa: recompte: fa un inventari físic dels diners de la caixa de l’empresa, però no en fa la comptabilització. arqueig: comprovar que s’ha fet bé el recompte i que coincideix amb el saldo del llibre de caixa tancament: serveix per corregir les diferències detectades. Llibre registre de banc: document que registra totes les operacions efectuades amb una entitat financera. Les diferències de saldo en aquest llibre es poden donar degut a: Xecs emesos per l’empresa, registrats als llibres de registre de bancs i que el beneficiari no ha cobrat. Anotacions als llibres de registre de bancs pel cobrament de xecs, però que l’entitat financera encara no ha abonat. Demores de la comptabilització de l’empresa. Despeses bancàries, interessos per descoberts, dels quals l’empresa no té constància fins que no ho veu reflectit en l’extracte. Errors de l’empresa en el moment de formalitzar els assentaments comptables o les anotacions en els llibres. Errors del banc en liquidar conceptes.

Conciliació Bancària

procés sistemàtic de comparació i explicació sobre les diferències que es detecten entre els comptes bancaris i els saldos comptables. Té dos parts aquest document

• Banc - Llibre auxiliar de bancs / Llibre auxiliar de bancs - banc

Fases del procés de conciliació:

• 1. Revisar i confrontar l’extracte bancari amb el llibre auxiliar de bancs identificant-ne les diferències.

• 2. Elaborar la relació de diferències quantificant els imports.

• 3. Compensar les diferències perquè coincideixin els saldos conciliats.

Pressupost Tresoreria:

document que permet fer previsions de tresoreria a curt termini, cercant sempre l’equilibri entre les entrades i les sortides de caixa. serveix com a instrument de control en el qual es plasmen els cobraments i els pagaments que es preveu que tindrà l’empresa, de manera que es poden detectar per endavant si amb els cobraments es podrà fer front als pagaments.

• 1. Riscos previsibles: causats per les diferències en els terminis entre cobraments i pagaments que produiran que l’empresa no tingui disponibilitat de diners. Dins d’aquest tipus de risc també hi ha la manca de finançament.

• 2. Riscos no previsibles: causats pels impagaments i les variacions en les condicions previstes. Per exemple, un increment en els tipus d’interès dels préstecs o canvis de divises.

SUBJECTES A IVA: adquisicions intracomunitàries, lliurament de béns i prestació de serveis, compra de béns a un altre país

NO SUBJECTES: mostres gratuïtes, salaris dels treballadors, autoconsum, lliuraments de diners

EXEMPTES: vendes a fora d'Espanya, sanitat, assegurança empresa

SUB PASSIU: és el que ven o presta els serveis

MERITAT vendes

SUPORTAT: compres

compra transporte para la empresa 50%

aigua 10%

VENDA AL DETALL: haurà de comunicar al proveïdor majorista la seva situació e recàrrec d’equivalència i pagarà IVA (21%) + un RE (5,2%) sobre el preu

no s’aplica el RE perquè el detallista venedor no està obligat a aplicar-lo en les seves vendes. Només pagarà un IVA del 21%

EXEMPTES PLENES: exportacions o lliuraments intra si podem deduir IVA suport

EXEMPTES LIMITADA: sanitatassegurances, financeres, lloguer habitatge, loteries, correus, educació