Fundamentos de economía de la empresa: organización, finanzas y marketing

1. Estructura del Plan de Negocio y Herramientas de Innovación

1.1. Estructura del Plan de Negocio o Plan de Empresa (D29)

Preguntas iniciales: ¿Cómo presentar el plan de negocio?

Concepto: Documento que recoge la idea empresarial, objetivos, estrategias y viabilidad del proyecto.

Estructura:

1. Presentación: Portada | Índice | Resumen ejecutivo | Proyecto: Idea + Propuesta de valor.
2. Promotores.
3. Plan de marketing (viabilidad comercial): Análisis de mercado | Segmentación | Producto | Precio | Promoción | Distribución.
4. Plan operativo y RRHH: Recursos (materiales, inmateriales, humanos) | Aprovisionamiento | Almacén | Localización | Producción y costes | Viabilidad técnica | Organización | Selección y contratación | Actividades clave.
5. Plan económico-financiero: Inversiones | Financiación | Cuenta de Pérdidas y Ganancias previsional | Presupuesto de tesorería.
6. Aspectos legales: Forma jurídica | Trámites: jurídico-mercantiles, fiscales, laborales, municipales.
7. Temporalización.
8. Conclusiones.
9. Anexos.

1.2. Herramientas para Innovar y Comunicar (D28)

Propuesta de valor + mapa de empatía

Preguntas iniciales: ¿Cómo ser innovadores en la presentación del modelo de negocio?

Idea de negocio: Propuesta de valor.

Herramientas innovadoras: Creatividad | Matriz ERIC | Océanos azules | Mapa de empatía.

Mapa de empatía: Herramienta para comprender necesidades, pensamientos y comportamientos del cliente. Se divide en 6 cuadrantes:

• ¿Qué piensa y siente?
• ¿Qué dice y hace?
• ¿Qué ve?
• ¿Qué oye?
• Dificultades: Problemas + obstáculos.
• Deseos: Ganancias + beneficios + mejoras.

Herramientas para comunicar: Visual Thinking | Etiquetas adhesivas | Diagramas | Dibujos | Prototipado.

Presentación de proyectos: Storytelling | Elevator pitch.

1.3. Modelos de Negocio: Lienzo Canvas (D27)

Preguntas iniciales: ¿Cómo presentar una idea de negocio de forma innovadora?

Modelo de negocio: Forma en que una empresa crea, entrega y obtiene valor.

Canvas: Segmento de clientes | Propuesta de valor | Canales | Relación con clientes | Fuentes de ingresos | Actividades clave | Recursos clave | Socios clave | Estructura de costes.

2. Innovación, Tecnología y Emprendimiento

2.1. Innovación: Concepto, Tipos, Estrategias y Patentes (D26)

Preguntas iniciales: Nuevas tendencias I+D+i | Protección de la innovación.

I+D+i: Departamento de Investigación, Desarrollo e innovación.

Innovación: Introducción de mejoras o novedades que generan valor para la empresa o clientes.

Tipos de innovación:

• Según área de mejora: Producto | Proceso | Distribución/logística | Marketing/venta/postventa | Sistemas de información y comunicación | Administración y gestión | Nuevas tecnologías.
• Según impacto: Radical | Incremental.
• Según sector: Tecnológica | Social | Educativa.

Estrategias: Ofensiva | Defensiva | Imitativa | Oportunista | Dependiente | Tradicional.

Patentes: Protección legal de las invenciones.

2.2. Digitalización y Nuevas Tecnologías (D25)

Preguntas iniciales: ¿Qué es la digitalización? | Ventajas para las empresas.

Digitalización: Incorporación de tecnologías digitales para mejorar procesos y actividades empresariales.

Nuevas tecnologías: IoT (Internet de las Cosas) | Nube | Big Data | IA (Inteligencia Artificial) | Tecnologías 3D | Realidad virtual y aumentada | Blockchain y criptomonedas | Ciberseguridad.

Impactos en la economía y retos actuales.

2.3. Empresario y Emprendimiento (D24)

Preguntas iniciales: ¿Eres emprendedor? | ¿Qué cualidades tiene un emprendedor?

Emprendedor: Persona que identifica oportunidades y crea proyectos asumiendo riesgos.

Características: Actitud positiva y creatividad | Iniciativa | Perseverancia | Resiliencia | Comunicación y negociación | Autoconfianza | Liderazgo | Flexibilidad y adaptación | Asunción de riesgos | Trabajo en equipo | Empatía.

Tipos de emprendedor: Visionario | Por necesidad | Inversor | Por oportunidad | Especialista | Persuasivo | Social | Intraemprendedor.

Diferencias: Emprendedor vs. empresario. Dificultades para emprender e inclusión en el emprendimiento.

3. Gestión Financiera y Contabilidad

3.1. Financiación Ajena a Corto Plazo (D22)

Financiación: Origen de fondos y recursos para inversiones y necesidades económicas.

• Tipos: Propia (no exigible) | Ajena (exigible).
• Financiación ajena: Devolución obligatoria | Exigible | Externa.
• Plazos: Largo Plazo (LP) > 1 año | Corto Plazo (CP) < 1 año.

Fuentes a Corto Plazo: Préstamo CP | Línea de crédito | Descubierto | Crédito comercial | Descuento comercial | Factoring | Confirming | Fondos espontáneos.

Ventajas: Rapidez | Menos intereses que a LP. Inconvenientes: Devolución en menos de un año.

3.2. Patrimonio y Cuentas Anuales (D23)

Patrimonio empresarial:

• Bienes: Elementos valorables.
• Derechos: Cantidades pendientes de cobro | Créditos | Ventas pendientes.
• Obligaciones: Deudas | Compras a terceros | Préstamos.

Patrimonio Neto: Riqueza de la empresa. Fórmula: Patrimonio Neto = Bienes + Derechos − Obligaciones.

Masas patrimoniales:

• Activo: Bienes y derechos | Estructura económica | Inversión | Destino de fondos.
• Pasivo: Obligaciones y deudas.
• Patrimonio Neto: Diferencia activo-pasivo | Aportaciones | Ampliaciones | Beneficios acumulados.

Ecuación fundamental: Activo = Pasivo exigible + Patrimonio Neto (Inversión = Financiación).

Cuentas anuales: Informan sobre la situación económica, financiera y resultados (Imagen fiel). Documentos obligatorios:

• Balance: Activo + Patrimonio Neto y Pasivo.
• Cuenta de Pérdidas y Ganancias (PyG): Ingresos y gastos.
• Estado de cambios en el Patrimonio Neto.
• Estado de flujos de efectivo: No obligatorio para PYMES.
• Memoria: Amplía la información.

3.3. Financiación Ajena a Largo Plazo (D21)

Fuentes a Largo Plazo: Préstamo LP | Póliza de crédito LP | Créditos de proveedores de inmovilizado | Acreedores LP | Empréstitos | Leasing | Renting.

Ventajas: Plazos cómodos. Inconvenientes: Devolución más intereses elevados.

3.4. Financiación Propia (D20)

Recursos propios: Parte del Patrimonio Neto | No devolución | No exigibles.

• Financiación propia externa: Aportaciones de capital | Subvenciones.
• Autofinanciación (interna): Fondos generados por la empresa (beneficios no repartidos).
  • De mantenimiento: Provisiones y amortizaciones.
  • De enriquecimiento: Reservas (legales, estatutarias, voluntarias).

4. Producción, Eficiencia y Costes

4.1. Productividad y Eficiencia (D19A)

Producción: Actividad de transformación de recursos en bienes o servicios. Función de producción.

Productividad: De un factor o global. Eficiencia: Técnica y económica.

4.2. Costes y Economías de Escala (D19B)

Costes: Valor monetario de los recursos utilizados.

• Tipos: Totales | Fijos | Variables | Medios (unitarios) | Marginales.
• Clasificación: Directos e indirectos.
• Economías de escala: Reducción del coste unitario al aumentar la producción.

5. Marketing Mix y Estrategia Comercial

5.1. Distribución (D18)

Distribución: Procesos desde la empresa hasta el consumidor. Es una estrategia a largo plazo.

• Canales: Propio o ajeno.
• Tipos: Intensiva | Selectiva | Exclusiva.
• Estrategias: Pull (tirar del consumidor) y Push (empujar el producto).

5.2. Promoción y Comunicación (D17)

Promoción: Comunicación informativa o persuasiva. Variable a corto plazo.

• Publicidad: Mensaje en medios masivos.
• Promoción de ventas: Incentivos a corto plazo.
• Venta personal: Contacto directo.
• Relaciones públicas: Imagen corporativa.
• Marketing directo: Buzoneo, e-mail.
• Merchandising: Publicidad en el punto de venta.

5.3. Segmentación de Mercados (D16 / D14)

Segmentación: División del mercado en grupos homogéneos. Criterios: Sociodemográficos, socioeconómicos, geográficos y psicográficos.

Estrategias: Indiferenciada | Diferenciada | Concentrada | Personalizada.

5.4. Producto (D15)

Producto: Bien o servicio que satisface necesidades. Variable a largo plazo.

• Ciclo de vida: Introducción | Crecimiento | Madurez | Declive.
• Atributos: Marca, envase, garantía (valor añadido).

5.5. Precio (D15)

Precio: Valor de intercambio. Variable a corto plazo de gran influencia.

Estrategias: Penetración | Descremación | Precios psicológicos | Líderes en pérdidas | Precio por paquete.

5.6. Estudio de Mercado y DAFO (D13)

Fases del estudio: Definir objetivo | Diseñar investigación | Fuentes (primarias/secundarias) | Metodología | Recogida y análisis de datos | Informe de resultados.

Herramienta DAFO: Análisis de Debilidades, Amenazas, Fortalezas y Oportunidades.

6. Organización, Dirección y Recursos Humanos

6.1. Departamento de RRHH (D12)

Funciones: Planificación | Reclutamiento | Selección | Formación | Nóminas | Relaciones laborales | Prevención de Riesgos Laborales (PRL).

Normas: Constitución, Estatuto de los Trabajadores (LET), Convenios Colectivos.

6.2. Dirección y Proceso Administrativo (D11)

• Fase mecánica: Planificación (objetivos) y Organización (estructura).
• Fase dinámica: Gestión (dirección) y Control (corrección de desviaciones).

6.3. Áreas Funcionales (D10)

Explotación | Aprovisionamiento | Producción | Comercialización | Financiera | Contabilidad | RRHH | I+D+i.

7. Estrategias de Crecimiento y Localización

7.1. Crecimiento Externo (D09)

• Integración: Fusión y absorción.
• Participación: Holding (matriz y filiales).
• Cooperación: Franquicias, Joint Venture, Cártel, UTE.

7.2. Crecimiento Interno y Matriz de Ansoff (D08)

Estrategias de Ansoff:

• Penetración de mercado: Productos actuales en mercados actuales.
• Desarrollo de productos: Productos nuevos en mercados actuales.
• Desarrollo de mercados: Productos actuales en mercados nuevos.
• Diversificación: Productos nuevos en mercados nuevos.

7.3. Localización Empresarial (D07)

Factores de ubicación para alcanzar la localización óptima (menores costes). Conceptos de centralización, descentralización y deslocalización.

8. Marco Jurídico y Tipología de Empresa

8.1. Marco Jurídico, Fiscal y Mercantil (D06)

• Derecho Mercantil: Código de Comercio.
• Derecho Fiscal: Impuestos directos (IRPF, Sociedades, IAE) e indirectos (IVA, ITP).
• Libros obligatorios: Diario, Inventario y Cuentas Anuales, Actas.

8.2. Clasificación de las Empresas (D04)

• Por sector: Primario, secundario, terciario, cuaternario.
• Por tamaño: Micro (<10), Pequeña (<50), Mediana (<250), Grande (>250).
• Por titularidad: Privada, pública, mixta.

8.3. Formas Jurídicas: Autónomo, SL y SA (D05)

• Autónomo: Responsabilidad ilimitada, tributa por IRPF.
• Sociedad Limitada (SL): Capital mín. 1€, responsabilidad limitada, participaciones.
• Sociedad Anónima (SA): Capital mín. 60.000€, acciones negociables, grandes empresas.

9. Responsabilidad Social, Entorno y Objetivos

9.1. Responsabilidad Social de la Empresa (D03)

Compromiso con consumidores, trabajadores, inversores y medioambiente. ODS (Objetivos de Desarrollo Sostenible) y Ética empresarial.

9.2. Empresa y Entorno (D02)

• Macroentorno (PESTEL): Político, Económico, Social, Tecnológico, Ecológico, Legal.
• Microentorno (Porter): Competidores, proveedores, clientes, productos sustitutivos.

9.3. Objetivos de la Empresa (D01)

Objetivos SMART (Específicos, Medibles, Alcanzables, Relevantes y Temporales). Niveles: Misión, Visión y Valores.

ANEXO: HERRAMIENTAS DE ANÁLISIS FINANCIERO

TABLA DE RATIOS FINANCIEROS

ESTRUCTURA DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

1. Resultado de Explotación (BAII / BAIT)

(+) Ingresos de Explotación: Ventas, prestación de servicios, ingresos por arrendamientos, variación de existencias (si EF > EI).

(-) Gastos de Explotación: Compras, sueldos, seguridad social, suministros, reparaciones, publicidad, amortizaciones, variación de existencias (si EF < EI).

2. Resultado Financiero

(+) Ingresos Financieros: Intereses cobrados, dividendos.

(-) Gastos Financieros: Intereses de deudas a LP y CP.

3. Resultado Antes de Impuestos (BAI)

= Resultado de Explotación + Resultado Financiero.

4. Resultado del Ejercicio (Beneficio Neto)

= BAI - Impuesto sobre Sociedades (25%).

ESTRUCTURA DEL BALANCE DE SITUACIÓN

ACTIVO (Inversión)

• Activo No Corriente: Inmovilizado Intangible (Patentes, Aplicaciones), Material (Terrenos, Maquinaria, Mobiliario), Inversiones Inmobiliarias y Financieras a LP.
• Activo Corriente: Existencias (Mercaderías, Materias Primas), Deudores (Clientes, HP Deudora) y Tesorería (Caja, Bancos).

PATRIMONIO NETO Y PASIVO (Financiación)

• Patrimonio Neto: Capital Social, Reservas, Resultado del Ejercicio.
• Pasivo No Corriente: Préstamos a LP, Proveedores de inmovilizado a LP.
• Pasivo Corriente: Proveedores, Acreedores, Deudas a CP, Hacienda Pública Acreedora, Seguridad Social Acreedora.