Contratación de Servicios Profesionales de Auditoría: Primeros Pasos

**Unidad I: Contratación de Servicios Profesionales**

**1.1 Elaboración del Expediente Continuo de Auditoría**

**1.1.1 Primer Contacto con el Cliente**

**1.1.1.1 Entrevista con Ejecutivos y Personal de la Entidad**

El auditor y el interesado en el trabajo de auditoría deben establecer una conversación previa para definir todos los aspectos importantes, como: los objetivos de la auditoría, limitaciones que pudieran detectarse, honorarios a percibir por el trabajo a realizar, tiempo a invertir en el trabajo de auditoría, etc.

El auditor deberá comenzar a recabar la información necesaria para el cumplimiento de los objetivos de este apartado y lo va a hacer a través de:

• Entrevistas con todo el personal de la empresa, incluyendo todos los departamentos, como el de auditoría.
• Entrevistas con personas ajenas a la empresa.
• Información realizada por la empresa.
• Recopilación de información que le proporcione al auditor las bases necesarias sobre la actividad a la que se dedica la empresa.
• Conocimiento de las instalaciones.
• Conocimientos de los aspectos legales, entre otros.

**1.1.1.2 Observaciones de Instalaciones del Cliente**

Para el auditor es de vital importancia inspeccionar las instalaciones de la planta y las oficinas de la empresa a auditar, para así conocer la ubicación de las mismas, sus condiciones de operación, los tipos de producto que fabrica o distribuye, los controles imperantes, etc.

**1.1.1.3 Obtención de la Documentación de la Entidad sobre el Aspecto Legal y Organizacional**

Es importante conocer la empresa que se va a auditar por 3 razones:

1. Requerimientos de contabilidad distintos en las diferentes empresas.
2. Identificación del riesgo aceptable de la auditoría que realice el auditor o si es aconsejable auditar otras empresas iguales.
3. Los riesgos inherentes a las empresas de una misma industria.

**1.1.2 Entrevistas con Auditores Predecesores**

**1.1.2.1 Comentarios sobre la Relación del Cliente en Prospecto**

Este punto es muy esencial para la relación futura despacho-nuevo cliente. Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoría de los despachos de contadores públicos investigan la empresa para determinar su aceptabilidad. Deberá evaluarse la posición del posible cliente en la comunidad empresarial, su estabilidad financiera y las relaciones con los despachos de contadores públicos anteriores.

**1.1.2.2 Obtención de Papeles de Referencia y Permanentes**

Dependerá mucho de la situación en que la empresa dejó de utilizar los servicios de otro despacho de auditoría para que el despacho nuevo pueda tener acceso a la última auditoría que el despacho antecesor realizó a la empresa.

**1.2 La Propuesta del Servicio y Honorarios Profesionales**

**1.2.1 Papeles de Trabajo Estimado sobre Horas a Invertir en el Desarrollo de la Auditoría**

El trabajo más difícil para el gerente del despacho de auditoría es la elaboración del cálculo de horas que se van a requerir para llevar a cabo el programa de auditoría y calcular los honorarios.