Comptabilitat: Actiu, Passiu, Resultats i Anàlisi Patrimonial

Actiu, Passiu i Patrimoni Net: Conceptes Clau

Actiu No Corrent:

• Immobilitzat Intangible: Propietat industrial, API.
• Immobilitzat Material: Terrenys i béns naturals, construccions, instal·lacions tècniques, maquinària, mobiliari, EPI, elements de transport.
• Inversions Immobiliàries: Inversions en terrenys i béns naturals, inversions en construccions.
• Inversions Financeres a Llarg Termini: Participacions a llarg termini, imposicions a llarg termini.

Actiu Corrent:

• Existències: Mercaderies, matèries primeres, productes acabats.
• Realitzable: Clients, clients efectes comercials a cobrar, deutors, deutors efectes comercials a cobrar, inversions financeres a curt termini, Hisenda Pública deutora, organismes de la Seguretat Social deutors.
• Disponible: Banc, Caixa.

Patrimoni Net (PN): Capital, capital social, reserves, resultat de l'exercici.

Passiu No Corrent: Proveïdors a llarg termini, efectes a pagar a llarg termini, deutes a llarg termini.

Passiu Corrent: Proveïdors, proveïdors efectes comercials a pagar, creditors per prestació de serveis, creditors efectes comercials a pagar, deutes a curt termini amb entitats de crèdit, Hisenda Pública creditora.

Gestió o Compte de Resultats

Despeses: Compres de mercaderies, compres de matèries primeres, devolucions de vendes i operacions similars, arrendaments i cànons, subministraments, impost sobre beneficis, altres tributs, sous i salaris, interessos de deutes.

Ingressos: Vendes de mercaderies, prestacions de serveis, devolucions de compres, ingressos per arrendaments.

Ingressos i Despeses d'Explotació

+ Ingressos d'Explotació: Import net de la xifra de negocis, variació de les existències de productes acabats i en curs, altres ingressos d'explotació.

- Despeses d'Explotació: Proveïments, despeses de personal, amortització de l'immobilitzat, altres despeses d'explotació.

Resultat d'Explotació (BAII): = Ingressos d'Explotació - Despeses d'Explotació

Resultat Abans d'Interessos i Impostos (BAII)

+ Ingressos Financers

- Despeses Financeres

Resultat Financer: = Ingressos Financers - Despeses Financeres

Resultat Abans d'Impostos: = Resultat d'Explotació + Resultat Financer

- Impost sobre Benefici: = Resultat Abans d'Impostos x 30 / 100

Resultat Net: = Resultat Abans d'Impostos - Impost sobre Beneficis

Anàlisi Patrimonial

ACTIU 2011 %

Immobilitzat 3600 3600 x 100 / 8100

Existències 2000 2000 x 100 / 8100

Realitzable 1500

Disponible 1000

8100

PN I PASSIU 2011 %

Recursos Propis 3900 3900 x 100 / 8100

Passiu No Corrent (PnC) 1500

Passiu Corrent (PC) 2700

8100

Ratios Financers Clau

Ràtio de Disponibilitat: Disponible / Passiu Corrent (PC)

Ràtio de Tresoreria: (Realitzable + Disponible) / Passiu Corrent (PC)

Ràtio de Liquiditat: Actiu Corrent (AC) / Passiu Corrent (PC)

Ràtio de Solvència/Garantia: Actiu / Deutes (Passiu No Corrent (PNC) + Passiu Corrent (PC))

Ràtio d'Endeutament: Deutes / Patrimoni Net (PN) i Passiu

Ràtio d'Estructura del Deute: Passiu Corrent (PC) / Deutes

Fons de Maniobra (FM) = Actiu Corrent (AC) - Passiu Corrent (PC)

Fons de Maniobra (FM) = (Patrimoni Net (PN) + Passiu No Corrent (PnC)) - Actiu No Corrent (AnC)

Anàlisi Econòmica

Rendibilitat Econòmica: re = BAII / Actiu x Vendes / Vendes

Marge: BAII / Vendes Rotació: Vendes / Actiu

Rendibilitat Financera: Benefici Net (BNet) / Patrimoni Net (PN) x Vendes / Vendes x Actiu / Actiu =

Marge: Benefici Net (BNet) / Vendes Rotació: Vendes / Actiu

Palantejament: Actiu / Patrimoni Net (PN)