Guia de Fluxos d'Efectiu i Estats Comptables

c. Fluxos d'Efectiu de l'Activitat d'Inversió (FEAI)

Inclou els cobraments i pagaments que es deriven de les operacions amb elements de l’actiu no corrent. Exemple: cobraments i pagaments de la venda i de la compra d’immobilitzat.

d. Fluxos d'Efectiu de l'Activitat de Finançament (FEAF)

Inclou els cobraments i pagaments que es deriven dels recursos obtinguts per l’empresa, ja siguin propis o aliens, i del seu reembossament. Exemple: augment de capital.

Conceptes bàsics comptables

• Ingressos: Són els diners que rep una empresa per la venda de béns o serveis, i representen un augment del patrimoni net. Això implica que, quan l'empresa ven un producte, incrementa els seus recursos financers sense que aquest increment provingués d'aportacions dels socis.
• Despeses: Són reduccions del patrimoni net que poden ser baixades del valor dels actius o pujades dels passius, i no provenen de pagaments als socis. Són els costos que l'empresa paga per funcionar, com salaris i material.
• Actius: Són els béns, drets i altres recursos controlats econòmicament per l’empresa que tenen un valor econòmic. Inclouen elements com diners, immobles, maquinària i comptes per cobrar, i són essencials per al funcionament de l'empresa i per generar ingressos.

Ajustaments per a l'Estat de Fluxos d'Efectiu (EFE)

Els ajustaments del full de treball per elaborar l'Estat de Fluxos d'Efectiu (EFE) són canvis que s'apliquen a les dades comptables per mostrar els efectius reals. Per exemple, si una empresa ven un producte per 10.000 euros però només cobra 7.000 euros, ajusta els ingressos a 7.000 euros.

Classificació de comptes

(100) Patrimoni Net
(746) Ingrés imputable a PiG
(203) Actiu
(940) Ingrés imputable a PN
(840) Despesa imputable a PN
(130) PN
(4745) Actiu
(479) Passiu
(140) Passiu
(524) Passiu

Balanç de situació i memòria abreujada

• Total actiu: no superi 4.000.000 €
• Import net de la xifra de negocis: no superi 8.000.000 €
• Treballadors: no superi 50

Pèrdues i guanys

• Total actiu: no superi 11.400.000 €
• Import net de la xifra de negocis: no superi 22.800.000 €
• Treballadors: no superi 250