Glosario Esencial de Hacienda Pública: Conceptos Clave de Tributación, Deuda y Gasto Estatal

Conceptos Fundamentales de la Hacienda Pública y el Derecho Tributario

Administración y Gasto Estatal

Gastos Reservados

Son aquellos que se faculta a realizar a determinadas entidades estatales para el cumplimiento de sus tareas públicas relativas a la seguridad interna o externa y el orden público del país, y las funciones inherentes a la Jefatura de Estado que, por su naturaleza, requieran de reserva o secreto.

Administración Financiera del Estado

Es el proceso consistente en la obtención y manejo de los recursos monetarios del sector público y de su posterior distribución y control, de acuerdo con las necesidades de las obligaciones públicas.

Equilibrio Presupuestario

Se refiere a la situación en la que los ingresos totales del Gobierno son iguales a sus gastos totales para un determinado año fiscal.

Potestad y Principios Tributarios

Potestad Tributaria

Es la facultad o posibilidad jurídica del Estado para exigir contribuciones y constituye, en la actualidad, una manifestación del imperio del Estado.

Aplicación y Fiscalización de las Disposiciones Tributarias

Al Servicio de Impuestos Internos le corresponde la fiscalización, interpretación y aplicación de la legislación tributaria. Hacen excepción los impuestos que son aplicados por las municipalidades.

Principio de Igual Repartición de los Tributos

El tributo tiene que ser igual ante capacidades contributivas iguales; la igualdad tributaria es una igualdad de sacrificio.

Principio de Equidad Tributaria

Este principio significa que cada contribuyente debe aportar de acuerdo con su capacidad contributiva, de modo que la igualdad se manifiesta como igualdad de sacrificio.

Principio de No Afectación de los Tributos

El principio constitucional establece que los tributos que se recauden ingresan al patrimonio de la Nación y no pueden estar afectos a un destino determinado.

Excepciones al Principio de No Afectación de los Tributos

Existen cuatro excepciones principales a este principio constitucional:

1. Tributos Preexistentes: Los tributos afectados a un destino determinado existentes a la vigencia de la Constitución (el 11 de marzo de 1980) se mantienen vigentes mientras no sean expresamente derogadas las disposiciones que los establezcan (Disposición Séptima Transitoria).
2. Defensa Nacional: La ley puede autorizar que determinados tributos puedan estar afectados a fines propios de la defensa nacional.
3. Desarrollo Regional: La ley puede autorizar que determinados tributos, de clara identificación regional, puedan estar afectados para el financiamiento de obras de desarrollo. Este impuesto debe ser aplicado por las autoridades regionales.
4. Desarrollo Local: La ley puede autorizar que determinados tributos, de clara identificación local, puedan estar afectados para el financiamiento de obras de desarrollo. Este impuesto debe ser aplicado por las autoridades locales.

Crédito y Deuda Pública del Estado

Crédito Público

Se entiende como la facultad del Estado para obtener recursos mediante la emisión de títulos de crédito.

Contrato de Empréstito Público

El empréstito público es un contrato especial de derecho público en virtud del cual el Estado obtiene recursos sujetos a reembolso, de acuerdo con las condiciones que para dicho acto se establezcan.

La Deuda Pública

Consiste en las obligaciones de pago a futuro contraídas por el Estado a raíz de una operación de crédito. Puede ser directa o indirecta:

• Deuda Pública Directa: Ocurre cuando el Fisco se ha obligado directamente.
• Deuda Pública Indirecta: Ocurre cuando el Fisco o algún organismo del sector público han otorgado la garantía o aval a una obligación de una persona jurídica del sector privado.

Conversión de la Deuda Pública

Consiste en el cambio de uno o más títulos de la deuda pública por otros nuevos representativos del mismo capital adeudado, modificándose los plazos y demás condiciones financieras de su servicio.

Consolidación de la Deuda Pública

Consiste en la transformación de una o más partes de la deuda pública interna a mediano o corto plazo en deuda a largo plazo, modificando las condiciones financieras de su servicio.