Fundamentos y Diferencias de los Estados Financieros: Balance, Resultados y Flujo de Efectivo
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Componentes del Estado de Flujo de Efectivo
- Efectivo de actividades de operación: representa el efectivo neto ingresado o desembolsado durante el periodo informado, producto de las operaciones que afectan a los resultados de la empresa.
- Efectivo de actividades de financiamiento: corresponde al ingreso o desembolso neto producido por las actividades orientadas a la obtención de recursos financieros, creación de infraestructura física y a la canalización de recursos hacia el mercado financiero.
- Aumento (disminución) neto de efectivo: corresponde a la diferencia entre los ingresos y egresos totales de efectivo y efectivo equivalente, expresados en moneda de igual poder adquisitivo.
- Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo: corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente según el balance general inicial, actualizados por la variación del índice de precios al consumidor durante el periodo informado.
- Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo: corresponde a los saldos de efectivo y efectivo equivalente según el balance general de cierre del ejercicio.
Comparativa de Estados Financieros
| Característica | Balance General | Estado de Resultados | Estado de Flujo de Efectivo |
|---|---|---|---|
| Frecuencia | A una fecha determinada (estático) | Por un periodo determinado (dinámico) | Por un periodo determinado (dinámico) |
| Contenido | Recursos, derechos y obligaciones (activos, pasivos, patrimonio) | Ingresos económicos, costos, gastos, pérdidas y ganancias | Ingresos y egresos de efectivo de operación, financiamiento e inversión |
| Tipo de informe | Económico-financiero | Económico | Financiero |
| Frecuencia de elaboración | Recomendable mensual (según necesidades) | Recomendable mensual | Recomendable trimestral |
| Usuarios | Internos y externos (fundamentalmente la administración) | Internos y externos | Internos y externos |
| Fuente de datos | Libro mayor y dos balances sucesivos | Libro mayor | Libro mayor y dos balances sucesivos |