Estructura Financiera y Cálculo del Fondo de Maniobra

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Masas y Elementos Patrimoniales

Balance de Situación

ActivoPasivo
  • Inmovilizado: 180.000
  • Existencias: 13.300
    • Mercancías: 8.500
    • Productos acabados: 4.800
  • Realizable: 25.700
    • Deudores: 17.500
    • Clientes: 7.000
    • Hacienda Pública, deudora: 1.200
  • Disponible: 4.000
    • Bancos: 3.000
    • Caja: 1.000
  • No Exigible (Patrimonio Neto): 166.200
  • Exigible a Largo Plazo: 35.000
    • Deudas a L/P: 35.000
  • Exigible a Corto Plazo: 21.800
    • Proveedores: 4.500
    • Deudas a C/P: 15.000
    • Organismos Seguridad Social, acreedores: 800
    • Acreedores ECP: 1.500
Total Activo: 223.000Total Pasivo: 223.000

Cálculos Financieros

No Exigible = Total Activo - Pasivo Exigible = 223.000 - 56.800 = 166.200

b) Clasificación de masas

  • Capitales permanentes = Pasivo no exigible + Exigible L/P = 166.200 + 35.000 = 201.200
  • Activo fijo = Inmovilizado = 180.000
  • Activo circulante = Existencias + Realizable + Disponible = (13.300 + 25.700 + 4.000) = 43.000
  • Pasivo exigible = Exigible L/P + Exigible C/P = 35.000 + 21.800 = 56.800

c) Fondo de Maniobra y Ratios

El Fondo de Maniobra (FM) se puede determinar de dos maneras:

  • Activo Circulante (AC) - Pasivo Circulante (PC) = 43.000 - 21.800 = 21.200
  • Pasivo Fijo - Activo Fijo = Capitales permanentes - Activo Fijo = 201.200 - 180.000 = 21.200

Por lo tanto, FM = 21.200

El ratio de liquidez = Activo circulante / Exigible C/P = 43.000 / 21.800 = 1,97