Cuestionario de Impuesto sobre Sociedades: Preguntas y Respuestas Clave

Cuestionario de repaso sobre el Impuesto sobre Sociedades

1. Señala la afirmación correcta:

• a. El Impuesto sobre Sociedades es un tributo indirecto de naturaleza personal.
• b. El Impuesto sobre Sociedades es un tributo directo de naturaleza real.
• c. El Impuesto sobre Sociedades es un tributo indirecto de carácter real.
• d. El Impuesto sobre Sociedades es un tributo directo de naturaleza personal. ✓

2. En el Impuesto sobre Sociedades:

• a. La base imponible se determina siempre por estimación directa.
• b. En el Impuesto sobre Sociedades se determina la base mediante estimación directa y estimación objetiva. ✓
• c. En el Impuesto sobre Sociedades los métodos de estimación de la base son: estimación directa y estimación objetiva.
• d. En el Impuesto sobre Sociedades los métodos de estimación de la base imponible son: estimación directa y estimación objetiva.

3. ¿Qué constituye el hecho imponible del IS?

• a. La distribución de dividendos a los socios.
• b. La obtención de renta por el contribuyente. ✓
• c. La constitución de la sociedad.
• d. La presentación de la declaración anual.

4. Son contribuyentes en el Impuesto sobre Sociedades:

• a. Solamente las entidades con personalidad jurídica.
• b. Solamente las sociedades con personalidad jurídica determinadas por la Ley del Impuesto.
• c. Las entidades con personalidad jurídica y algunas entidades sin personalidad jurídica determinadas por la Ley del Impuesto. ✓
• d. Solamente las sociedades mercantiles, cooperativas y asociaciones.

5. A efectos del Impuesto sobre Sociedades:

• a. Para que el arrendamiento de inmuebles se considere actividad económica es necesario que se cuente con una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa que se dedique a su gestión.
• b. Para que el arrendamiento de inmuebles se considere actividad económica es necesario que se cuente con una persona empleada con contrato laboral que se dedique a su gestión.
• c. Para que el arrendamiento de inmuebles se considere actividad económica es necesario tener al menos 8 inmuebles arrendados y una persona empleada con contrato laboral que se dedique a su gestión.
• d. Para que el arrendamiento de inmuebles se considere actividad económica es necesario tener al menos 8 inmuebles arrendados u ofrecidos en arrendamiento y contar con una persona empleada con contrato laboral a jornada completa que se dedique a su gestión. ✓

6. En el Impuesto sobre Sociedades, la compensación de bases imponibles negativas:

• a. Es un derecho sin limitación temporal. ✓
• b. Es un derecho que debe realizarse de manera obligatoria según se obtengan bases imponibles positivas.
• c. Es obligatorio realizarla en los ejercicios que se obtienen bases imponibles positivas con el límite de su importe.
• d. Es un derecho que debe ejercerse antes de 10 años desde que se produzcan.

7. El tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades:

• a. Es siempre el 25%.
• b. En general es el 25%, salvo para las empresas de reducida dimensión, que es el 23% desde el 1 de enero de 2023.
• c. En general es el 25%, salvo para las empresas de reducida dimensión, que es el 15%.
• d. En general es el 25% y desde el 1 de enero de 2023 el del 23% para entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período anterior es inferior a 1 millón de euros. ✓

8. Se considera empresa de reducida dimensión:

• a. Aquella cuyo importe neto de cifra de negocios sea inferior a 10 millones de euros.
• b. Aquella cuyo importe neto de cifra de negocios sea inferior a 6 millones de euros.
• c. Aquella cuyo importe neto de cifra de negocios en el período impositivo anterior sea inferior a 1 millón de euros.
• d. Aquella cuyo importe neto de cifra de negocios en el período impositivo anterior sea inferior a 10 millones de euros. ✓

9. ¿Cuál es el límite máximo de duración del período impositivo?

• a. Seis meses.
• b. Nueve meses.
• c. Doce meses. ✓
• d. Dieciocho meses.

10. ¿Cuándo se devenga con carácter general el IS?

• a. El primer día del período impositivo.
• b. El 30 de junio de cada año.
• c. El último día del período impositivo. ✓
• d. Cuando se presenta la declaración.

11. ¿Cuál de los siguientes es contribuyente del IS sin personalidad jurídica?

• a. Sociedad Anónima.
• b. Cooperativa.
• c. Fondo de pensiones. ✓
• d. Asociación de interés público.

12. Una sociedad civil con personalidad jurídica y objeto mercantil, ¿cómo tributa desde el 1-1-2016?

• a. En régimen de atribución de rentas.
• b. Como contribuyente del IS. ✓
• c. Queda exenta de toda tributación.
• d. Tributa por el IRPF de sus socios exclusivamente.

13. ¿Qué criterio determina la "obligación personal de contribuir" en el IS?

• a. El territorio donde se generan los ingresos.
• b. La residencia del contribuyente en territorio español. ✓
• c. La nacionalidad de los socios.
• d. El domicilio fiscal de los administradores.

14. En relación a las entidades en régimen de atribución de rentas:

• a. Son contribuyentes del IS, si bien tributan a un tipo de gravamen reducido del 1%.
• b. Las rentas obtenidas por estas entidades no se gravan en sede de las mismas, sino que se atribuyen a sus socios, herederos o partícipes. ✓
• c. Solo quedan en régimen de atribución las herencias yacentes, quedando excluidas las comunidades de bienes.
• d. Las sociedades civiles con objeto mercantil y personalidad jurídica tributan siempre en régimen de atribución, con independencia de su objeto.

15. En relación a las entidades totalmente exentas del IS:

• a. Están obligadas a presentar declaración por el IS, aunque no generen cuota a ingresar.
• b. No están sujetas a retención por las rentas que perciban, ni están obligadas a presentar declaración por el IS. ✓
• c. Están exentas de tributación, pero deben presentar declaración informativa anual ante la AEAT.
• d. La exención total solo alcanza a las rentas derivadas de su actividad principal, quedando sujetas las rentas de naturaleza financiera.

16. ¿Qué rentas están exentas en las entidades parcialmente exentas?

• a. Las rentas de explotaciones económicas que desarrollen.
• b. Las procedentes de actividades que constituyan su objeto social, siempre que no sean actividades empresariales. ✓
• c. Únicamente los dividendos recibidos de otras entidades exentas.
• d. Todas las rentas sin excepción.

17. Respecto a las entidades parcialmente exentas del IS:

• a. Están exentas de todas las rentas que obtengan, con independencia de su origen.
• b. No están exentas en ningún caso de las rentas derivadas de explotaciones económicas, aunque estas se realicen en cumplimiento de su objeto social.
• c. Están exentas de las rentas procedentes de su objeto social que no constituyan actividades empresariales, pero no de las derivadas de explotaciones económicas con carácter general. ✓
• d. Tributan al tipo reducido del 10% por todas sus rentas, sin distinción entre las exentas y las no exentas.