¿A cuánto asciende la cuota anual de un leaseback de 900 000 $ al 8,50 % a 5 años?

Según el texto, la cuota anual es 228 389,18 $. Cada cuota se divide en intereses y capital amortizado, según el cuadro de amortización.

Cómo Contabilizar una Operación de Leaseback: Caso Práctico Detallado

Resumen

Caso práctico de contabilización de un leaseback, o arrendamiento financiero retroactivo, desde la perspectiva del arrendatario. Calcula la cuota anual de un activo de 900 000 $ al 8,50 % a cinco años y elabora el cuadro de amortización. Después muestra los asientos del primer ejercicio: registro de la operación, intereses, pago de la cuota, reclasificación y depreciación.

Puntos clave

Un activo de 900 000 $, al 8,50 % y a 5 años, tiene una cuota anual de 228 389,18 $.
En el primer año, los intereses son 76 500 $ y la amortización de capital es 151 889 $.
El saldo de la deuda llega a 0 $ tras la quinta cuota, y los intereses totales del contrato son 241 946 $.
Al registrar la operación, el arrendatario carga bancos por 900 000 $ y reparte la deuda entre pasivo corriente (151 889 $) y no corriente (748 111 $).
Cada año, la parte de capital que vence el año siguiente se reclasifica de pasivo no corriente a pasivo corriente.

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Ejercicio Práctico de Leaseback

A continuación, se detalla el proceso completo para calcular y contabilizar una operación de leaseback o arrendamiento financiero retroactivo desde la perspectiva del arrendatario.

Paso 1: Calcular la cuota anual del arrendamiento

Se deben determinar los pagos anuales a partir de los siguientes datos financieros:

Valor del activo: $ 900.000
Tasa de interés anual: 8,50%
Períodos: 5 años

El resultado del cálculo es:

Valor de la cuota anual: $ 228.389,18

Paso 2: Elaborar el cuadro de amortización

El cuadro de amortización muestra el desglose de cada cuota en intereses y capital amortizado a lo largo de la vida del contrato.

Período	Cuota	Interés	Amortización	Saldo
Totales	$ 1.141.946	$ 241.946	$ 900.000
0				$ 900.000
1	$ 228.389	$ 76.500	$ 151.889	$ 748.111
2	$ 228.389	$ 63.589	$ 164.800	$ 583.311
3	$ 228.389	$ 49.581	$ 178.808	$ 404.503
4	$ 228.389	$ 34.383	$ 194.006	$ 210.497
5	$ 228.389	$ 17.892	$ 210.497	$ 0

Paso 3: Realizar la Contabilidad del Arrendatario

A continuación, se presentan los asientos contables correspondientes a la operación durante el primer ejercicio.

1. Por la contabilización de la operación financiera

Clasificación	Cuentas	Debe	Haber
Activo Corriente	Bancos	$ 900.000
Pasivo Corriente	Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo		$ 151.889
Pasivo No Corriente	Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo		$ 748.111

2. Por el devengo de los intereses correspondientes al primer ejercicio

Clasificación	Cuentas	Debe	Haber
Gastos	Intereses de deudas	$ 76.500
Pasivo Corriente	Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo		$ 76.500

3. Por el pago de la primera cuota

Clasificación	Cuentas	Debe	Haber
Pasivo Corriente	Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo	$ 228.389
Activo Corriente	Bancos		$ 228.389

4. Por la reclasificación de la segunda cuota

Clasificación	Cuentas	Debe	Haber
Pasivo No Corriente	Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo	$ 164.800
Pasivo Corriente	Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo		$ 164.800

5. Por la depreciación del ejercicio

Clasificación	Cuentas	Debe	Haber
Gastos	Depreciación	$ 200.000
Correctora de activos	Depreciación acumulada		$ 200.000