Claves del Sistema Tributario Paraguayo: IRP, Patrimonio, Inmobiliario y Tasas Municipales

Impuesto a la Renta Personal (IRP)

Definición

Es el impuesto que grava las rentas de fuente paraguaya que provengan del ejercicio de actividades que generan ingresos personales.

Nacimiento de la Obligación Tributaria

Este año alcanza a las personas que reciben ingresos superiores a 48 salarios mínimos anuales.

Hecho Generador

Estarán gravadas las rentas de fuente paraguaya que provengan de la realización de actividades que generen ingresos personales.

Exoneraciones del IRP

• Las pensiones recibidas por parte del Estado.
• Las herencias, legados o donaciones.
• Los ingresos provenientes de juegos de azar.

Importancia de su Implementación

Contribuye a la formalización de las actividades económicas y a la transparencia de las operaciones financieras.

Renta Bruta

Son los ingresos que percibe un contribuyente-empresa, descontado el costo directo de los bienes y servicios que se requieran para su obtención.

Renta Neta

Suma monetaria a la que se arriba luego de deducir los costos de un negocio o de una inversión, pero antes de deducir los costos de depreciación.

Tasas del IRP

• 10%: abonan quienes tienen ingresos superiores a 120 salarios mínimos al año.
• 8%: cuando el total de los ingresos es igual o inferior a 120 salarios mínimos anuales.

Impuesto al Patrimonio

Es un tributo directo, general y personal que grava la propiedad o posesión del patrimonio, recayendo sobre su valor neto, con carácter periódico.

Impuesto Inmobiliario

Incide sobre los bienes inmuebles ubicados en territorio nacional. El impuesto inmobiliario es anual y grava la propiedad urbana y la rural, siendo contribuyente su propietario, usufructuario o poseedor. Desde el año 1992, por disposición constitucional, es un recurso tributario exclusivamente de las municipalidades y de los departamentos.

Exenciones del Impuesto Inmobiliario

• Los inmuebles del Estado y de las municipalidades.
• Las propiedades inmuebles de las entidades religiosas reconocidas por las autoridades competentes.
• Los inmuebles declarados monumentos históricos nacionales.
• Los inmuebles de las asociaciones reconocidas de utilidad pública, como los hospitales.

Tasa Impositiva

La tasa impositiva del impuesto será del 1% (uno por ciento). Para los inmuebles rurales menores de 5 hectáreas, la tasa impositiva será del 0.50% (cero punto cincuenta por ciento), siempre que sea única propiedad destinada a la actividad agropecuaria.

Tributos Municipales

Tipos de Tributos Municipales

• Impuestos
• Tasas
• Contribuciones especiales y/o por mejoras

Organización Municipal

La organización y el funcionamiento de las reparticiones municipales serán reglamentados de acuerdo con las necesidades que deba satisfacer y a la capacidad financiera del municipio.

Tipos de Ingresos Municipales

Las municipalidades tendrán ingresos corrientes. Los ingresos corrientes se clasifican en:

• Ingresos tributarios
• Ingresos no tributarios
• Transferencias y donaciones
• Demás ingresos corrientes

Impuestos Municipales Específicos

• Impuesto inmobiliario
• Impuesto a los baldíos y a inmuebles de grandes extensiones
• Patente comercial, industrial y profesional
• Patentes de rodados
• A la construcción
• Al fraccionamiento de la propiedad inmobiliaria
• A la transferencia de dominio de bienes raíces