Arrendamiento Financiero y Activos Financieros: Contabilización Paso a Paso con Ejemplos

Matemáticas22 oct 20265,21 KB

Contabilización de la deuda y pagos periódicos

Nos concede la deuda y la pagará periódicamente.

Primera parte: Cuadro de amortización (PRIMERA PARTE)

Principio de devengo / Interés devengado / Importe pendiente / Diferencia / Amortización / Costo amortizado

1, x1: 6 bc A 5 dc p + 6 dl p

12/x1: 2 id A 4 dl p + bc 5 dc p A bc 5 dl p A dc p 5

12/x7: 2 id A 4 dl p + bc 5 dc p A bc 6 dl p A dc p 6 P

12/x8: 2 id A 4 dc p + bc 6 dc p A bc 6 ÚLT

Ns concede en amortización se hace al final.

Segunda parte: Cuadro de amortización con interés constante (SEGUNDA PARTE)

Principio de devengo / Interés devengado = total / Diferencia / Costo amortizado

1, x1: 4 bc A 5 dl p

12, x1: 2 ii d A 4 dl p + bc

12, x2: 5 dl p A 5 dc p 5 P

12, x2: 2 id A dc p A 4 + bc 5 id A dl p 5

Concedo prést. deuda a pagar periódicamente.

Si gasto = tie. No gasto: i = tie

Inversiones: Costo amortizado e intereses

Principio de devengo: Costo amortizado, diferencia y amortización

IC: Costo amortizado y diferencia

IC singastos: cp ped * int cp (nom/dura y vas)

1, x1: 5 cc p + cl p A bc 6 la mortcero

12, x1: 2 bc A 3 ing cred 4 cl p

5 bc A cc p 5 cc p A cl p 5

12, x7: 2 bc A 3 ic 4 cc p

5 bc A 5 cc p 6 cc p A cl p 6 PN

12 x8: 2 bc A 3 ing cred 4 cc p

5 bc A 5 cc p ÚLT

Concedo int periodi y amort final.

Fórmula: int (cap * %) final (eso + cap)

Valoración de activos financieros: Todo el nominal y el último cero

Principio de devengo: Todo = / Diferencia / Alfa final / Costo A

Todos el nominal y el último cero

x1: 5 cl p A bc 5 31, x1: 2 bc A ing cred 2

31, x2: 2 bc A iv 2 5 cc p A cl p

x3: 2 bc A 2 ic 5 bc A cc p

IE: Ian ua * (nª oblig * nom) OBLIGA

VR: nª oblig * VR y sin nominal

Principio de devengo = tie / IC todo = / Diferencia / Ca: va + - dif

1 x1: 5 vr dl p a bc 5 valor inicial + gasto

31, x1: 3 bc + 4 vr dl p A ing vr dl p 2

(vr dl p): para cuadrar haber o debe

31, x7: (31, x1) + 5 vr dc p A vr dl p 5

31, x8: 4 vr dc p + 3 bc A 2 i vr d d

5 bc A vr dc p 5

Compra de bolsa: venta a corto plazo

Compra bolsa. Venta a corto plazo

Acción * valor IFIP + comisión servicio extern A BC

Actualización valor razonable = 2ª - 1ª: - derecha cuadre perdida + izquierda cuadre BC

Reparto dividendo: BC + hp A ing pert ing patrim

Venta c: BC (a fecha colum ª * val) - comisión A

Columna de antes (nº * valor IFIP y cuadrar Bº

Cuadrar valor razón ble última columna - última vez

Compra de bolsa: disponibles para la venta

Compra bolsa. Disponibles para venta Acción * valor IFIP y sum comisión A BC

31/12: actualización valor si es menor

Pérdida activos FD venta A IFIP y si es mayor

IFIP A Bº activos financieros disponibles venta

Y es el mismo año haces Bº Ajuste valoración activos

Financieros disponible venta bien con o A pérdida

Vende: px venta BC A IFIP (columna 1 con gasto - ajuste valora

Cuadras Bº o pérdida // 2 OTR (imp ajuste) pérdidas disponible venta A transferencia pérdidas A FDV y otro asiento

Este AFDV A ajuste valoración act disponible venta (imp ajuste)

Año/anualidad = / = / inte (deuda pen * int) / + / amort / deuda pen

1º firm contr: 6 Maqui A 5 acreedores arrend fin cp + 5 acr lp

2º pag deud: 5 acred. a. f. c. p A bc 5 31/12/x0 sin int 1 año

2º pag deuda: 5 acr. a. f. cp + 4 int deu A bc 3 31/12/x1

6 A. a. f. l. p A a. a. f. c. p 6 (nom / año amor) a. i. m A aaim

Último año pago deuda: A. a. f. c. p + 4 int de A bc A im A aaim

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