Infracciones tributarias en Chile: casos prácticos de sanciones y multas

Resumen

El documento presenta casos prácticos de infracciones tributarias, como no exigir la boleta, realizar ventas clandestinas, omitir libros de compra y venta, atrasar el pago de impuestos o abrir un local clausurado. Para cada situación indica las multas y penas aplicables según la normativa citada, en UTM o UTA. Sirve para entender cómo se sancionan las faltas en una fiscalización.

Puntos clave

El cliente debe exigir la boleta y retirarla del local; la omisión se sanciona con multa de hasta 1 UTM.
Si el documento omitido es una factura, la multa asciende a 20 UTM.
Las ventas clandestinas se sancionan con multa del 30% de una UTA hasta 5 UTA, además de presidio menor en su grado medio y decomiso de los productos.
El atraso en el pago de impuestos tiene multa del 10% de lo adeudado, que aumenta 2% por mes de atraso, con tope del 30%.
Si la infracción es detectada por el Servicio de Impuestos Internos en fiscalización, la multa sube del 20% al 60%.
Abrir un local clausurado se sanciona con multa del 20% de 1 a 2 UTA y presidio menor en su grado medio.

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Casos Prácticos de Infracciones Tributarias

Un cliente entra a comprar un chocolate de $100, sale del establecimiento, vuelve a entrar, compra otro chocolate de $100 y, al momento de salir nuevamente, un fiscalizador le exige su boleta. El cliente se niega a mostrarla argumentando que el vendedor no se la entregó.

El cliente tiene la obligación legal de exigir la boleta y retirarla del local. En este caso, el cliente será sancionado con una multa de hasta 1 UTM (por tratarse de una boleta). Si el documento omitido fuera una factura, la multa ascendería a 20 UTM (según el N° 19).

Ante la clausura de un local comercial que colinda con su casa, el dueño decide realizar las ventas desde su domicilio. Entre los artículos vendidos se encuentran copias de películas de alta calidad.

Por realizar ventas clandestinas, el infractor enfrentará una multa del 30% de una UTA hasta 5 UTA, además de presidio menor en su grado medio y el decomiso de los productos.

Se citan y exigen los libros de compra y venta, los cuales se encuentran atrasados. Las facturas recibidas ascienden a $1.000.000; el 10% de estas tiene paradero desconocido y el 5% restante está confeccionado a nombre de un socio. Además, no se presentan los documentos de ampliación de giro.

Esta falta conlleva una pena de presidio menor en grado máximo.

El contribuyente posee impuestos retenidos por 4 meses que no fueron declarados ni pagados por falta de tiempo.

Por el retardo en el pago de impuestos, se aplicará una multa del 10% de los impuestos adeudados, la cual aumentará un 2% por cada mes de atraso, con un tope máximo del 30% (según el N° 2 y N° 11). No obstante, si la infracción es detectada por el Servicio de Impuestos Internos en una fiscalización, la multa ascenderá del 20% al 60%.

Para cubrir futuras multas, el dueño decide abrir un local clausurado, rompiendo los sellos para extraer maquinaria productiva y trasladarla a una sucursal ubicada a 10 cuadras.

Las sanciones son las siguientes:

Apertura de local clausurado: Multa del 20% de 1 UTA a 2 UTA y presidio menor en su grado medio.
Ruptura de sellos: Multa de media UTA a 4 UTA y presidio menor en su grado medio (N° 12 y 13).
Traslado de maquinaria: Se debe contar con la factura o guía de despacho; de lo contrario, se sancionará con una multa del 10% al 200% de 1 UTA (según el N° 17).
Uso de sucursal no correspondiente: Pena de presidio menor en su grado máximo y multa de 8 hasta 8 UTM (según el N° 23).

Preguntas frecuentes

¿Qué multa se aplica si no se exige la boleta de compra?

El cliente que no exige la boleta y no la retira del local puede ser sancionado con una multa de hasta 1 UTM. Si el documento omitido es una factura, la multa sube a 20 UTM.

¿Cuánto aumenta la multa por atrasar el pago de impuestos?

La multa es del 10% de los impuestos adeudados y aumenta un 2% por cada mes de atraso, con un tope máximo del 30%. Si la infracción es detectada en una fiscalización, la multa va del 20% al 60%.