Asientos de ajuste contable al cierre: provisiones, depreciaciones y devengados
DerechoActualizado el 6,04 KB
Resumen
El documento recoge los asientos de ajuste que se registran al cierre del ejercicio económico para reflejar la situación financiera real de la entidad. Abarca provisiones para cuentas incobrables, depreciaciones de mobiliario y vehículos, seguros pagados por anticipado, gastos e ingresos devengados y el consumo de inventarios. Incluye ejemplos de cálculo y fórmulas, aunque varios importes aparecen sin completar.
Puntos clave
- La provisión para cuentas incobrables se calcula como un porcentaje del saldo de cuentas por cobrar, y en el texto aparecen tasas del 1%, 2% y 10%.
- La depreciación de mobiliario se calcula al 10% anual; el ajuste mensual es (depreciación anual / 12) x meses.
- En un seguro pagado por anticipado, el gasto mensual es el costo total dividido entre el periodo total, multiplicado por los meses consumidos.
- Los gastos devengados (alquileres, sueldos, intereses) se registran como gasto con contrapartida en un pasivo por pagar al cierre.
- La depreciación por unidades de producción se calcula como [(Costo - Valor residual) / Vida útil en km] x km recorridos.
- Los ingresos por interés cobrados por anticipado se ajustan mediante un pasivo, reconociendo como ingreso solo la parte devengada.
Procedimientos de Ajuste Contable al Cierre del Ciclo
A continuación, se detallan los asientos de ajuste necesarios para reflejar correctamente la situación financiera de la entidad al cierre del ejercicio económico, cubriendo aspectos clave como provisiones, depreciaciones y devengamiento de gastos e ingresos.
Provisión para Cuentas Incobrables (2%)
Se crea una provisión para cuentas incobrables equivalente al 2% del saldo de cuentas por cobrar.
- Pérdida en Cuentas Incobrables (D) X
- Provisión para Cuentas Incobrables (H) X
Depreciación de Mobiliario (10%)
El mobiliario se deprecia en un 10% anual.
- Depreciación de Mobiliario (D) X
- Depreciación Acumulada de Mobiliario (H) X
Ajuste de Seguro Pagado por Anticipado
El seguro fue contratado y pagado el 01-04-06. Se requiere ajustar la porción consumida.
Cálculo del Gasto Devengado:
Gasto de Seguro = (Costo Total / Periodo Total) x Meses Consumidos
Ejemplo: 48000 / 12 meses = 4000 por mes. Si se consumen 9 meses (Abril a Diciembre), el gasto es 4000 x 9m = 36000 consumido.
- Gasto de Seguro (D) X
- Seguro Pagado por Anticipado (H) X
Alquileres Pendientes de Pago
Están pendientes de pago dos meses de alquiler del local (gasto acumulado).
- Gastos de Alquiler (D) X
- Alquileres por Pagar (H) X
Registro del Inventario Final
Registro del inventario de mercancías final (ajuste de cierre).
- Inventario Final (D) X
- Costo de Ventas (H) X
Depreciación Anual de Mobiliario y Equipo
El mobiliario y equipo se deprecian en un 10% anual.
Cálculo: Valor x 10% = Depreciación Anual. Si el ajuste es mensual: (Depreciación Anual / 12) x Meses = Gasto.
- Depreciación de Mobiliario y Equipo (D) X
- Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo (H) X
Estimación de Cuentas Incobrables (1%)
Se estima como incobrable el 1% de las cuentas por cobrar.
- Pérdida en Cuentas Incobrables (D) X
- Provisión para Cuentas Incobrables (H) X
Devengamiento de Seguro Anual
El seguro fue contratado por un año. Se ajusta la porción consumida (10 meses).
Cálculo: Costo total / 12 = Costo mensual. Costo mensual x 10m = Gasto consumido.
- Gastos de Seguro (D) X
- Seguro Prepagado (H) X
Sueldo Acumulado Pendiente de Pago
El sueldo de un empleado aún no ha sido cancelado (pasivo acumulado).
- Sueldos y Salarios (D) X
- Sueldos y Salarios por Pagar (H) X
Ajuste de Ingresos por Interés No Devengados
El 30% de los ingresos por interés no ha sido devengado (ingreso cobrado por anticipado).
- Ingreso por Interés (D) X
- Intereses Cobrados por Anticipado (H) X
Elevación de la Provisión para Cuentas Incobrables (10%)
Se eleva la provisión en cuentas incobrables hasta el 10% de las cuentas por cobrar.
- Pérdida en Cuentas Incobrables (D) X
- Provisión para Cuentas Incobrables (H) X
Devengamiento de Alquiler de Oficina
El alquiler del mes de oficina está pendiente de pago (gasto acumulado).
- Gastos de Alquiler (D) X
- Alquileres por Pagar (H) X
Consumo de Artículos de Escritorio (Inventario Final)
Al final del ciclo quedan artículos de escritorio valorados en X (ajuste por consumo).
- Gastos de Artículos de Escritorio (D) X
- Artículos de Escritorio (H) X
Consumo de Artículos de Escritorio (Inventario Físico)
El inventario físico de artículos de escritorio era de X (ajuste por consumo).
- Gastos de Artículos de Escritorio (D) X
- Artículos de Escritorio (H) X
Intereses Acumulados sobre Efectos por Pagar
Están pendientes sobre efectos por pagar intereses por X (gasto acumulado).
- Gastos por Interés (D) X
- Intereses por Pagar (H) X
Depreciación de Vehículo por Kilometraje
El vehículo tiene un valor residual de 500,000 y una vida útil de 400,000 kilómetros; durante el último ciclo económico ha recorrido 65,000 kilómetros.
Fórmula de Depreciación por Unidades de Producción:
D = [(Costo - Valor Residual) / Vida Útil en Km] x Km Recorridos
Ejemplo: D = [(5000 - 500) / 400.000] x 65.000 = X
- Depreciación de Vehículo (D) X
- Depreciación Acumulada de Vehículo (H) X
Faltante de Caja
El dinero en efectivo, al contrario, sumó Bs X; la empresa no acepta faltantes de caja por ningún concepto (se carga al responsable).
- Cuentas por Cobrar (Personal) (D) X
- Caja (H) X
Ajuste de Póliza de Seguro Adquirida
La póliza de seguro, con vigencia de un año, fue adquirida el 30 de junio de 2015. Se ajusta la porción consumida (6 meses: Julio a Diciembre).
Cálculo: Costo total / 12 = Costo mensual. Costo mensual x 6m = Gasto.
- Gastos de Seguro (D) X
- Seguros Prepagados (H) X
Descargar
PDF Word HTMLPreguntas frecuentes
¿Cómo se calcula la depreciación por kilometraje de un vehículo?
Se aplica la fórmula [(Costo - Valor residual) / Vida útil en km] x km recorridos durante el ejercicio. El texto ofrece el ejemplo con un costo de 5000, un valor residual de 500 y 400.000 km de vida útil, pero no completa el resultado.
¿Cuál es el gasto mensual de un seguro pagado por anticipado?
Se divide el costo total del seguro entre el número de meses de su vigencia. En el ejemplo del texto, 48000 / 12 meses dan 4000 mensuales, de modo que los meses consumidos se multiplican por esa cantidad.
Ponte a prueba
Tarjetas de repaso
Pulsa una tarjeta para ver la respuesta.
Test
Preguntas generadas con IA a partir del documento: comprueba las respuestas con el texto.