Preguntas y respuestas sobre auditoría y control interno: examen de práctica
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Resumen
Recopilación de preguntas tipo test y respuestas sobre auditoría de estados financieros y control interno. Cubre responsabilidades de la administración y del auditor, etapas de planificación y ejecución, riesgos de fraude, importancia relativa, documentación de auditoría, tipos de opinión e informe de control interno. Sirve para repasar conceptos clave antes de un examen de contabilidad o auditoría.
Puntos clave
- La administración, no el auditor, es la responsable de diseñar e implementar el sistema de control interno.
- El informe de control interno debe emitirse como máximo 60 días después del informe de auditoría.
- Según las NAGAS, los factores de riesgo de fraude son oportunidad o incentivo, presión y racionalización o actitud; la adulteración de estados financieros y la sustracción de activos son tipos de fraude.
- Ante representaciones incorrectas significativas, la opinión del auditor independiente debe ser adversa; si no obtiene evidencia suficiente, procede la abstención de opinión o la opinión con salvedades.
- La fecha de congelamiento de los papeles de trabajo no puede ser posterior a la fecha de emisión del informe del auditor, y la documentación debe quedar concluida y revisada antes de firmarse.
- La carta de contratación debe incluir el objetivo y alcance de la auditoría, la responsabilidad del auditor y la responsabilidad de la administración.
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1.-El informe de control interno se debe emitir 60 días después de la emisión del informe del auditor?
R:Plazo máximo para emitir el informe de control interno son 60 días después de haber emitido el informe de la auditoria (administración)
2.-El auditor interno de una sociedad es responsable de diseñar e implementar un sistema de control interno?
R:No, el responsable es la administración
3.-Según las NAGAS los factores de riego de fraude son "adulteración de los estados financieros " y sustracción de activos"
R: NO, porque estos son tipos de fraudes no factores de riesgos (los factores de riesgos son oportunidad o incentivo, opresión y racionalización o actitud.)
1.-En la etapa de avaluación de riesgo cual no debe ser considerado, en forma significativa por parte del auditor?
R:Políticas y procedimiento asociados a responsabilidad social empresarial
2.- Los procedimientos sustantivos comprenden
R: Prueba de detalle y procedimientos analíticos sustantivos.
3.-
Losprocedimientos analíticos preliminares esta asociado a la etapa de planificación donde su objetivo principal es la identificación de riesgos
procedimientos analíticos finales donde el auditor en la etapa final pasa la evidencia que obtiene
..
4.-Cuando existen representaciones incorrectas significativas, la opinión en el informe del auditor independiente debe ser.
R:La opinión adversa
5.-La definición "el riesgo que el auditor exprese una opinión de auditoria inapropiada, cuando los estados financieros estén representados incorrectamente significativamente" corresponde.
R:Es el riego de auditoria "cuando el auditor se equivoca"
6.-Las bases de presentación de un estado financiero no incluyen
???
7.-Con el objeto de establecer si están presente las condiciones previas para una auditoria, el auditor debería
R:Determinar si es aceptable el marco de preparación presentación de la información financiera a ser aplicado
8.-Una carta de contratación debería incluir
R: El objetivo y alcance de la auditoria de los estados financieros , la responsabilidad del auditor, la responsabilidad de la administración
9.- El concepto de importancia relativa es aplicado por el auditor durante
R:La planificación y ejecución de la auditoria, al evaluar el efecto de las representaciones incorrectas identificadas , el efecto de las representaciones incorrectas no corregidas
10.-La documentación de auditoria se define como:
R:El registro de los procedimientos de auditoria efectuados, evidencia pertinente de auditoria obtenida y conclusiones alcanzadas por el auditor.
11.-La fecha de finalización de la documentación (fecha de congelamiento de papeles de trabajo) de no mas haya de 60 días siguiente a la fecha de emisión del informe, requiere que el auditor
R:Concluya el proceso administrativo de armado del archivo de auditoria.
12.-En una auditoria de estado financiero los objetivos del auditor son:
R:Identificar y evaluar los riesgos de la representación incorrecta significativa de los estados financieros debido al fraude,
obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria respecto de los riesgos evaluados de representación incorrecta significativa debido al fraude mediante el diseño de implementación de respuestas apropiadas
y responder apropiadamente al fraudé o sospecha de fraudé identificados durante la auditoria
13.-Cual de los siguientes elementos puede ser un factor para realizar un cambio respecto en el trabajo de auditoria
R:cambio significativo en el Re progreso, tamaño o negocio de la sociedad ??
14.-Que debe contener una carta de administración
-La responsabilidad de la administración
-La responsabilidad de la auditoria
-Alcance de la auditoria
-Marco de preparación de información financiera
-Sobre la norma de auditoria que se aplicara.
-Monto y clausula (código de ética)
1.El auditor del estado financiero es parte del sistema de control interno?
R: El auditor no es parte del sistema del control interno de la organización (es la administración)
2. R: En Chile tenemos diferentes bases de marcos de preparación tales como; IFR, IFRS PYMES
3.-R: F- Porque una vez que el informe esta emitido no hay evidencia que se pueda obtener porque a esa fecha toda la evidencia debe estar recopilada y analizada, lo que hacemos es un ordenamiento del informe de trabajo
4.-El auditor es responsable de la preparación y la presentación de los estados financieros
F.- porque es responsable la administración
1.- Que tipo de opinión debe emitir el auditor cuando no obtiene suficiente y apropiada evidencia de auditoria?
R: Abstención de opinión - opinión con salvedades
2.- En que etapa de la auditoria se deben aplicar las normas de auditoria?
R: solo en la etapa de planificación no solo en la etapa de ejecución no solo etapa de cierre no?
Correcta : ninguna de las anteriores (si dijera todas las anteriores es correcta todas)
4.- En una auditoria de estados financieros el auditor debe
R: Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas
5.- ¿Según la teoría de la demanda económica de la auditoria, el objetivo de una auditoria operación es?
R:Verificar la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los procedimientos y métodos de operación en una organización
6.- El FASB - Financial Accounting standars board, es el organismo encargado de emitir
R: Emitir los USGAAP
Fraude
la racionalización es la actitud frente al fraude
Lo que dice la teoría de fraude en el punto de vista de la auditoria; es que en el caso que se cumplan las tres condiciones, racionalización, oportunidad, motivación, incentivo u opresión existe una alta probabilidad de ocurrencia del fraude
3.-Cuando se determina la importancia relativa en que visita?? R: durante la visita de planificación
4.-El papel de trabajo nos debe indicar
El alcance de los procedimientos de auditoría, la naturaleza y la oportunidad.
5.-El papel de trabajo se firma cuandoesta concluido
6.-¿El que revisa el papel de trabajo el revisor puede firmar antes que el que ejecuta el trabajo?
R:No hasta que concluya
Que hacer cuando no tengo suficiente información ;
abstenerse. Porque no tengo la información apropiada ni suficiente
1.-cuál es la fecha máxima de la cual yo podría dejar evidencia de que el papel de trabajo fue concluido y fue revisado |
R: es la fecha de emisión del informe del auditor independiente ( es decir, no se puede firmar ningún papel con fecha posterior ) |
(*los 60 días es para ordenar la estructura y dar ordenamiento lógico a los papeles(60 días son para el ordenamiento de la estructura dar ordenamiento lógico)
1.-El informe de control interno se debe emitir 60 días después de la emisión del informe del auditor?
R:Plazo máximo para emitir el informe de control interno son 60 días después de haber emitido el informe de la auditoria (administración)
5.- ¿Según la teoría de la demanda económica de la auditoria, el objetivo de una auditoria operación es?
R: Verificar la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los procedimientos y métodos de operación en una organización
1.- Que tipo de opinión debe emitir el auditor cuando no obtiene suficiente y apropiada evidencia de auditoria?
R: Abstención de opinión - opinión con salvedades
1.-El informe de control interno se debe emitir 60 días después de la emisión del informe del auditor?
R:Plazo máximo para emitir el informe de control interno son 60 días después de haber emitido el informe de la auditoria (administración)
2.-El auditor interno de una sociedad es responsable de diseñar e implementar un sistema de control interno?
R:No, el responsable es la administración
3.-Según las NAGAS los factores de riego de fraude son "adulteración de los estados financieros " y sustracción de activos"
R: NO, porque estos son tipos de fraudes no factores de riesgos (los factores de riesgos son oportunidad o incentivo, opresión y racionalización o actitud.)
1.-En la etapa de avaluación de riesgo cual no debe ser considerado, en forma significativa por parte del auditor?
R:Políticas y procedimiento asociados a responsabilidad social empresarial
2.- Los procedimientos sustantivos comprenden
R: Prueba de detalle y procedimientos analíticos sustantivos.
3.-
Losprocedimientos analíticos preliminares esta asociado a la etapa de planificación donde su objetivo principal es la identificación de riesgos
procedimientos analíticos finales donde el auditor en la etapa final pasa la evidencia que obtiene
..
4.-Cuando existen representaciones incorrectas significativas, la opinión en el informe del auditor independiente debe ser.
R:La opinión adversa
5.-La definición "el riesgo que el auditor exprese una opinión de auditoria inapropiada, cuando los estados financieros estén representados incorrectamente significativamente" corresponde.
R:Es el riego de auditoria "cuando el auditor se equivoca"
6.-Las bases de presentación de un estado financiero no incluyen
???
7.-Con el objeto de establecer si están presente las condiciones previas para una auditoria, el auditor debería
R:Determinar si es aceptable el marco de preparación presentación de la información financiera a ser aplicado
8.-Una carta de contratación debería incluir
R: El objetivo y alcance de la auditoria de los estados financieros , la responsabilidad del auditor, la responsabilidad de la administración
9.- El concepto de importancia relativa es aplicado por el auditor durante
R:La planificación y ejecución de la auditoria, al evaluar el efecto de las representaciones incorrectas identificadas , el efecto de las representaciones incorrectas no corregidas
10.-La documentación de auditoria se define como:
R:El registro de los procedimientos de auditoria efectuados, evidencia pertinente de auditoria obtenida y conclusiones alcanzadas por el auditor.
11.-La fecha de finalización de la documentación (fecha de congelamiento de papeles de trabajo) de no mas haya de 60 días siguiente a la fecha de emisión del informe, requiere que el auditor
R:Concluya el proceso administrativo de armado del archivo de auditoria.
12.-En una auditoria de estado financiero los objetivos del auditor son:
R:Identificar y evaluar los riesgos de la representación incorrecta significativa de los estados financieros debido al fraude,
obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria respecto de los riesgos evaluados de representación incorrecta significativa debido al fraude mediante el diseño de implementación de respuestas apropiadas
y responder apropiadamente al fraudé o sospecha de fraudé identificados durante la auditoria
13.-Cual de los siguientes elementos puede ser un factor para realizar un cambio respecto en el trabajo de auditoria
R:cambio significativo en el Re progreso, tamaño o negocio de la sociedad ??
14.-Que debe contener una carta de administración
-La responsabilidad de la administración
-La responsabilidad de la auditoria
-Alcance de la auditoria
-Marco de preparación de información financiera
-Sobre la norma de auditoria que se aplicara.
-Monto y clausula (código de ética)
Preguntas frecuentes
¿Quién es responsable de diseñar e implementar el sistema de control interno?
Es responsabilidad de la administración de la sociedad, no del auditor interno ni del auditor de estados financieros.
¿Cuál es el plazo máximo para emitir el informe de control interno?
El plazo máximo es de 60 días después de haber emitido el informe de la auditoría.
¿Cuáles son los factores de riesgo de fraude según las NAGAS?
Son la oportunidad o incentivo, la presión y la racionalización o actitud. La adulteración de estados financieros y la sustracción de activos son tipos de fraude, no factores de riesgo.
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