Manual Práctico de Asientos Contables y Operaciones Financieras

Operaciones Contables Básicas

• Deuda tarjeta de crédito: (5201) a (572)
• Nómina: (640) y (642) a (476), (4751), (460) y (572)
• Venta de acciones: (572) a (540) y (766)
• Compra con deuda: (210-2018) y (472) a (523)
• Envases a devolver: (406). Si se compran: (602) a la izquierda.
• Ampliación: (540) a (572) // (572) a (540) y (766)
• Cotización: (540) a (763)
• Intereses y retención: (572) y (473) a (769)
• Interés préstamo: (662) a (526)
• Cambio moneda extranjera: (668) a (573)
• Variación de existencias: Dar de baja (610) a (300) / Dar de alta (300) a (610)
• Deterioro: (390) a (793)
• Envases: (612) a (327)

Definiciones clave

• Activo: Todo lo que no es deuda.
• Pasivo: Deudas.

Arrendamientos y Leasing

La tabla de pagos sin IVA se calcula como: Interés = Capital pendiente * TIE / 7. La principal = cuota - interés.

• Registro leasing: (218) a (524) y (174) // (524), (662) y (472) a (572) // (174) a (524) // (681) a (281)
• Opción de compra: (524), (662) y (472) a (572) // (681) a (281) // Compra: (524) y (472) a (572)
• No compra: (524), (662) y (472) a (572) // (681) a (281) // (281), (524) y (671) a (218)

Subvenciones y Provisiones

• Concesión: (4708) a (130) // (572) a (4708)
• Compra: (213) y (472) a (572) y (143). Provisión = precio rehabilitación / (1+i)^años
• Amortización creciente: Suma de años (55 = 10+9+8+7...) entre valor. (681) a (281)
• Actualización provisión: Provisión * i * meses. (660) a (143)
• Imputación subvención: (Amortización / valor total) * subvención. (130) a (746)

Gestión de Letras y Efectos

• Inicio: (431) a (430)
• Descuento: (4312) a (4310). Comisión: (626) y (472) a (572). Vencimiento: (572) y (650) a (4312)
• Segunda: (572), (665) y (626) a (5208) // (4311) a (4310) // (5208) a (4311)
• Tercera: (400) a (4310) y (572)
• Ajuste deterioro: (490) a (794)

Inmovilizado y Construcción

• Amortización de activación: Multiplicador entre % de 2 a 5 años (si no, 2.5). Amortización = (precio * %) * (meses/12). (681) a (281)
• Mobiliario compra: (216) y (472) a (572) y (523) // (523) a (572)
• Amortización y deterioro: Valor contable = precio - amortización. (691) a (281)
• Cierre: Nueva amortización = importe recuperable / años. (681) a (281)
• Test de deterioro: Valor contable - (importe recuperable - amortización). (291) a (791)
• Construcción propia: (640), (623), (625) y (472) a (465) y (572)
• Activación inversión: (237) a (733)
• Pago sueldos: (465) a (572)
• Gastos: (640), (628) y (472) a (572)
• Finalización: (217) a (237) y (731)