Manual de Fórmulas y Estados Financieros para la Empresa

1. Indicadores de Productividad

• Productividad del trabajo: Producción / Unidades del factor trabajo.
• Productividad del capital: Producción / Unidades de capital.
• Productividad de la tierra: Producción / Unidades de tierra.
• Productividad global: Valor monetario de la producción / Valor monetario de los factores productivos.

2. Umbral de Rentabilidad y Decisiones

El umbral de rentabilidad se alcanza cuando los Ingresos Totales (IT) igualan a los Costes Totales (CT):

IT = CT → PVP · Q = CF + (CVu · Q) → Q = CF / (PVP - CVu)

Nota: El umbral de producción es equivalente al punto de indiferencia entre producir o comprar (Coste de producir = Coste de comprar).

3. Valoración Financiera

• Capitalización: Fn = F0 · (1 + i)ⁿ
• Actualización: F0 = Fn / (1 + i)ⁿ

4. Ratios Financieros

• Liquidez: (Disponible + Realizable + Existencias) / Pasivo Corriente.
• Tesorería: (Disponible + Realizable) / Pasivo Corriente.
• Disponibilidad: Disponible / Pasivo Corriente.
• Garantía: Activo Total / Pasivo (sin Neto).
• Endeudamiento: Pasivo / Patrimonio Neto.
• Rentabilidad: (Beneficio / Capital invertido) · 100.

5. Periodo Medio de Maduración (PMM)

El PMM es la suma de los periodos medios de cada fase:

• PM Almacenamiento: 365 / (Coste anual de compras / Nivel medio de existencias).
• PM Fabricación: 365 / (Coste de producción anual / Valor de las existencias de productos).
• PM Ventas: 365 / (Coste de las ventas / Nivel medio de existencias de productos terminados).
• PM Cobro: 365 / (Valor de las ventas / Valor medio de los créditos concedidos a clientes).

PMM = PMa + PMf + PMv + PMc

PMM Financiero: 365 / (Valor de las compras a crédito / Saldo medio de deudas con proveedores).

6. Estructura de la Cuenta de Resultados

1. Ingresos de explotación: Ventas de mercaderías, prestaciones de servicios.
2. Gastos de explotación: Aprovisionamientos, gastos de personal (salarios, Seguridad Social), otros gastos (luz, agua, alquiler, reparaciones), amortización del inmovilizado.
3. Resultado de explotación (A): (1 - 2).
4. Resultado financiero (B): Ingresos financieros - Gastos financieros.
5. Resultado antes de impuestos (C): A + B.
6. Resultado del ejercicio: C - Impuestos sobre el beneficio.

7. Balance de Situación (BSP)

Activo

• A) Activo no corriente: Inmovilizado intangible (aplicaciones informáticas, amortización acumulada), inmovilizado material (terrenos, construcciones, maquinaria, utillaje, mobiliario, EPI, amortización acumulada).
• B) Activo corriente: Existencias (mercaderías), deudores comerciales (clientes, efectos a cobrar), efectivo y equivalentes (caja, bancos).

TOTAL ACTIVO = A + B

Patrimonio Neto y Pasivo

• A) Patrimonio neto: Fondos propios (Capital, Reserva legal, Resultados del ejercicio).
• B) Pasivo no corriente: Deudas a largo plazo (entidades de crédito).
• C) Pasivo corriente: Deudas a corto plazo, acreedores comerciales (proveedores, efectos comerciales a pagar, acreedores por servicios).

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO = A + B + C