Exemples d'Assentaments Comptables i Regulització

Assentaments Comptables

1. Operacions Bancàries

11.000 (572) Banc a (430) Clients 11.000

2. Alienació d'Immobilitzat

12.100 (5431) Efectes a cobrar a c/t
2.000 (2818) Amort. acum. de elem. de transp.
6.000 (671) Pèrdues procedents de l'immobilitzat material
a (218) Elements de transport 18.000
a (477) HP, IVA repercutit 2.100

3. Vendes de Mercaderies

26.620 (430) Clients a (700) Vendes de mercaderies 22.000
a (477) HP, IVA repercutit 4.620

4. Devolucions de Vendes

1.000 (708) Devolucions de vendes i operacions similars
210 (477) HP, IVA repercutit
a (430) Clients 1.210

5. Compra de Mobiliari

16.000 (216) Mobiliari
3.360 (472) HP, IVA suportat
a (570) Caixa 9.680
a (523) Proveïdors d'immobilitzat a c/t 4.840
a (173) Proveïdors d'immobilitzat a ll/t 4.840

6. Subministraments

500 (628) Subministraments
105 (472) HP, IVA suportat
a (410) Creditors per prestacions de servei 605

7. Pagaments

4.840 (523) Proveïdors d'immobilitzat a c/t
4.840 (173) Proveïdors d'immobilitzat a ll/t
605 (410) Creditors per prestacions de serveis
a (572) Banc 10.285

8. Nòmines i Seguretat Social

6.000 (640) Sous i salaris
1.200 (642) Seguretat social a càrrec de l'empresa
a (4751) HP, creditora per retencions practicades 800
a (476) Organismes de la Seguretat Social creditors 1.700
a (465) Remuneracions pendents de pagament 700
a (572) Banc 4.000

9. Deutes amb Entitats de Crèdit

15.000 (572) Banc a (170) Deutes a ll/t amb entitats de crèdit 15.000

10. Variació d'Existències

20.000 (610) Variació d'existències de mercaderies a (300) Mercaderies 20.000
25.000 (300) Mercaderies a (610) Variació d'existències de mercaderies 25.000

11. Amortitzacions

2.000 (681) Amortització de l'immobilitzat material a (2811) Amortització acumulada de construccions 2.000
600 (681) Amortització de l'immobilitzat material a (2811) Amortització acumulada de construccions 600

12. Liquidació de l'IVA

6.510 (477) HP, IVA repercutit a (472) HP, IVA suportat 3.465
a (4750) HP, creditora per IVA 3.045

Regulització de l'Exercici

• Regulització d'ingressos: 22.000 (700) Venda de mercaderies + 5.000 (610) Variació d'existències a (129) Resultat d'exercici 27.000
• Regulització de despeses: 17.300 (129) Resultat d'exercici a (671) Pèrdues procedents de l'immobilitzat 6.000, (708) Devolucions de vendes 1.000, (628) Subministraments 500, (640) Sous i salaris 6.000, (642) SS a càrrec de l'empresa 1.200, (681) Amortització de l'immobilitzat material 2.600