Calculo impuesto sociedades

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RESULTADO CONTABLE
+/-resultado contable
+/-diferencias permanente
=resultado contable
x tipo impositivo
=impuesto bruto
-deducciones y bonificaciones
=impuesto devengado
RESULTADO FISCAL
+/-resultado contable
-/+diferencias permanentes
=resultado contable
+/- diferencias temporales
=base imponible previa
-base imponible negativa años ateriores
=base imponible
x tipo impositivo
=cuota integra
-deducciones y bonificaciones
=cuota liquida
-hp ret y pagos a cta
=cuota a pagar
ASIENTO
impuesto s/b a hp acreed por ret practic
+activos dif temp hp ret y pag a cta
+pasivos dif impon creditos perd a compensar
- activos dif temp
- pasivos dif impon
cuadro
saldo i y g
ipm soci
dif perm
dif temp
oee
oae
comp bi - anterio
bi


LEASING FINANCIERO
firmo contrato
maquinaria a acree a cp
acree a lp
31/12
acree a cp a tesoreria
otros gastos
iva sop
------
acree a lp a acree acp
------
aim a aaim
---------------------------------
fin contrato:
compro
acree a lp a tesoreria
iva sop
------
no compro
acree a lp a maquinaria
iva sop
perdid
------
PRESTAMO VENDO MAQUINA
15/10/x
aim a aaum
---------
aaim a maquinaria
tesor iva rep
cred enag i bºprced I
---------
31/12/X
inter a cobr a ing por int a cobr
15/10/X+1
inter a cobr a ing por int a cobr
--------
tesoreria a int a cobrar
cred Enag I
PRESTAMO COMPRO MAQUINA
15/10
tesoreria a deudad a cp
deudas a lp
31/12/X
int deudas a inte a c/p deudad
15/10/x+1
inte deudas a inte a cp deudad
--------
deudas a c/p a tesor
int a cp deud

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