Controles de Procesamiento, Papeles de Trabajo y Consideraciones en Auditoría
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Controles de Procesamiento y Controles Generales
Controles de Procesamiento
Son aquellos controles realizados por personas o secciones que participan del procesamiento de transacciones. Ejemplos:
- Solicitud o pérdida de la unidad solicitante.
- Orden de compra.
- Cotizaciones firmadas.
- Factura.
- Elaboración de notas de ingresos y salidas de almacén.
Controles Generales
Se refieren a la estructura organizativa establecida por el organigrama, el manual de funciones y cargos. Se clasifican en dos:
1. Controles de Segregación de Funciones
Limitan la responsabilidad y los niveles de autoridad en la organización. Se deben segregar las funciones incompatibles como ser:
- Inicio de una operación.
- Autorización.
- Registro.
- Custodia.
2. Control de Salvaguarda de Activos
Aseguran... Continuar leyendo "Controles de Procesamiento, Papeles de Trabajo y Consideraciones en Auditoría" »