Seguros: estructura del mercado, intermediarios y fiscalidad

Finalidad y Naturaleza de los Seguros

La finalidad principal de los seguros reside en la ayuda mutua entre personas, permitiendo la asunción de un coste fijo y bajo para prevenir la eventualidad de un gasto futuro, potencialmente elevado.

Instrumentos Financieros y Tipos de Seguros

Dentro de los instrumentos financieros, los seguros se clasifican principalmente en:

• Seguros sobre personas.
• Seguros sobre las cosas, que incluyen:
  • Seguros de daños en particular.
  • Seguros patrimoniales.

Estos instrumentos abordan riesgos puros que son económicamente desfavorables, a diferencia de los riesgos especulativos.

Actores y Estructura del Mercado Asegurador

Intermediarios y Entidades Aseguradoras

Los principales actores en el mercado de seguros son:

• Compañías de seguros o aseguradoras.
• El Consorcio de Compensación de Seguros.

El sector se organiza en Ramos, los cuales se subdividen en distintas modalidades.

Mercados y Profesionales

Los mercados cuentan con la participación de agentes y corredores de seguros.

Instituciones Reguladoras y Supervisoras

Supervisión Gubernamental

El sector asegurador está controlado y supervisado por el Ministerio de Economía, a través de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP). Esta dirección depende de la Secretaría de Estado de Economía y Apoyo a la Empresa.

Funciones de la DGSFP

La Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones desempeña las siguientes funciones:

• Controlar el cumplimiento de los requisitos para ejercer la actividad aseguradora y autorizar dicha actividad.
• Supervisar y controlar el adecuado desarrollo de la actividad aseguradora en las materias de competencia del Estado.
• Proteger a los asegurados, beneficiarios y perjudicados mediante la gestión de sus quejas y reclamaciones.

Entidades Aseguradoras Privadas

Las entidades aseguradoras privadas pueden adoptar la forma de sociedad anónima o mutuas de seguros. Estas últimas se clasifican en dos tipos según su prima: prima fija y prima variable.

Medios de Mediación en Seguros

Agentes y Corredores de Seguros

Los mediadores de seguros se dividen en:

• Agentes de seguros: Vinculados por un contrato de agencia, pueden ser agentes exclusivos o agentes vinculados que trabajan para varias aseguradoras.
• Corredores de seguros: No están vinculados por ningún contrato con las aseguradoras, ofreciendo un asesoramiento independiente.

Para ejercer como mediador, es necesario obtener una autorización administrativa. La falta de pago de la prima puede tener consecuencias.

Consorcio de Compensación de Seguros

El Consorcio de Compensación de Seguros está adscrito al Ministerio de Economía y Competitividad, operando bajo la supervisión de la DGSFP. Su actividad se rige por la Ley de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados.

Seguros contra Daños y Patrimoniales

Seguros de Daños en las Cosas

Estos seguros cubren pérdidas materiales y ejemplos incluyen el seguro de incendios y el seguro contra el robo.

Seguros Patrimoniales

Los seguros patrimoniales cubren diversos riesgos económicos:

• Seguros de crédito: Cubren la insolvencia definitiva de los deudores.
• Seguro de caución: Actúa como garantía ante requerimientos específicos.
• Seguro de lucro cesante o de pérdidas pecuniarias: Cubre las pérdidas económicas derivadas de no poder realizar una actividad tras un siniestro.
• Seguro de responsabilidad civil: Cubre los daños causados a terceros por el asegurado (por ejemplo, si un perro muerde a alguien).
• Seguro de defensa jurídica.
• Reaseguro.

Fiscalidad de los Seguros de Daños

Implicaciones Fiscales para Empresas

Para una empresa, la prima pagada se considera un gasto fiscalmente deducible en el Impuesto de Sociedades. La indemnización recibida se trata como un ingreso fiscal; de no recibirla, se consideraría una pérdida fiscal.

Implicaciones Fiscales para Personas Físicas

En el caso de una persona física, la indemnización recibida puede generar una alteración en su patrimonio, considerándose como una ganancia patrimonial para efectos fiscales.