Temario Integral de Derecho Tributario, Recaudación e Inspección Fiscal

El Derecho Financiero y la Hacienda Pública

Concepto y Contenido

El Derecho Financiero se define por su concepto y contenido esencial en el marco jurídico actual. Se estudia la Hacienda Pública dentro de la Constitución Española, así como el Derecho Presupuestario, abordando su concepto y contenido específico. Asimismo, se analiza el control de la gestión económico-financiera del sector público estatal.

El Derecho Tributario: Marco Legal y Principios

Concepto, Fuentes y la Ley General Tributaria

Estudio del Derecho Tributario, su concepto, contenido y fuentes normativas. Especial atención a la Ley General Tributaria (LGT) y sus principios generales. Los tributos se clasifican según su concepto, fines y clases.

La Relación Jurídico-Tributaria

• Hecho imponible, supuestos de no sujeción y exención.
• Devengo y prescripción.
• Aplicación de la norma tributaria: Interpretación, calificación e integración.
• Uso de la analogía.
• El conflicto en la aplicación de la norma y la simulación.

Las Obligaciones Tributarias y Derechos del Obligado

Tipología de Obligaciones

Se distinguen las siguientes categorías:

• Obligación tributaria principal.
• Obligación de realizar pagos a cuenta.
• Obligaciones entre particulares y obligaciones tributarias accesorias.
• Obligaciones tributarias formales.
• Obligaciones en el marco de la asistencia mutua.

Relación con la Administración

Análisis de las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria, así como los derechos y garantías de los obligados tributarios. Se incluye la colaboración social, el carácter reservado de los datos y el uso de nuevas tecnologías de la información.

Los Obligados Tributarios y su Identificación

Sujetos y Representación

Estudio de los sujetos pasivos (contribuyente y sustituto), sucesores, y responsables solidarios y subsidiarios. Se aborda la capacidad de obrar, la representación y el domicilio fiscal. Además, se detalla la declaración censal y el deber de expedir y entregar facturas.

Cuantificación de la Obligación Tributaria

Elementos de Cálculo

• Base imponible: Concepto y métodos de determinación.
• Base liquidable y tipo de gravamen.
• Cuota tributaria y deuda tributaria.
• Procedimientos de comprobación de valores.

La Aplicación de los Tributos y Procedimientos Administrativos

Organización y Asistencia

Concepto de aplicación de los tributos y órganos competentes. Servicios de información y asistencia, la consulta tributaria y el Número de Identificación Fiscal (NIF). Concepto de asistencia mutua.

Normas Comunes a los Procedimientos

Estudio de la prueba, notificaciones, obligación y plazos de resolución, y las liquidaciones tributarias.

Actuaciones y Procedimientos de Gestión Tributaria

Gestión y Comprobación

Iniciación de procedimientos mediante declaraciones, autoliquidaciones o comunicaciones de datos. Se analizan:

• Procedimiento de devolución.
• Procedimiento iniciado mediante declaración.
• Verificación de datos.
• Comprobación de valores y comprobación limitada.

La Recaudación Tributaria (I)

Extinción y Garantías

Estudio de los órganos de recaudación y las formas de extinción de las deudas: el pago, la prescripción, entre otras. Se detallan los obligados al pago, las garantías de la deuda tributaria, así como los aplazamientos y fraccionamientos.

La Recaudación Tributaria (II)

El Procedimiento de Apremio

Análisis de la recaudación en período ejecutivo y el procedimiento de apremio. Fases del procedimiento: iniciación, embargo de bienes y derechos, enajenación y terminación. Se incluyen las tercerías y el procedimiento frente a responsables y sucesores.

La Inspección de los Tributos: Funciones y Facultades

Marco Operativo

Estudio de los órganos, funciones y facultades de la inspección. Deberes y actuaciones principales: obtención de información, valoración, emisión de informes y asesoramiento.

El Procedimiento de Inspección

Desarrollo y Terminación

Actuaciones de comprobación e investigación. Plazos, lugar y horario de las actuaciones, incluyendo la personación en el domicilio o locales del contribuyente. Se estudian las medidas cautelares, la documentación de las actuaciones y métodos especiales como la estimación indirecta y el informe para la declaración de conflicto.

Potestad Sancionadora y Delitos Fiscales

Infracciones y Sanciones

Principios de la potestad sancionadora y sujetos responsables. Clasificación de infracciones y sanciones tributarias, su cuantificación y extinción. Procedimiento sancionador (iniciación, instrucción y terminación) y estudio de los delitos contra la Hacienda Pública.

Revisión de Actos en Vía Administrativa

Recursos y Reclamaciones

Procedimientos especiales de revisión y el recurso de reposición. Estudio profundo de las reclamaciones económico-administrativas: actos impugnables, órganos de resolución, procedimientos y suspensión de actos impugnados.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)

Naturaleza y Hecho Imponible

Objeto y ámbito de aplicación del IRPF. Sujeción al impuesto (aspectos materiales, personales y temporales). Determinación de la capacidad económica: rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales. Clases de renta e integración en la base imponible general y del ahorro.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II)

Liquidación y Especialidades

Estudio de la base liquidable, reducciones y adecuación a circunstancias personales. Cálculo del gravamen estatal y autonómico. Cuota diferencial, tributación familiar y regímenes especiales. Obligaciones formales y especialidades autonómicas en la Comunitat Valenciana.