Registro de Operaciones Contables y Liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido

Registro de Operaciones Contables y Libro Diario

A continuación se detallan los asientos contables correspondientes al ejercicio económico, incluyendo la gestión de existencias, reclasificaciones y las liquidaciones trimestrales del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Primer Trimestre: Operaciones de Enero a Marzo

• Asiento 1 (01/01): 280 (625) 1/1 (480) 280
• Asiento 2: 1000 (600); 2100 (472) x (572) 2000; (400) 10100
• Asiento 3: 1190 (400) 16/1 (608) 1000 (472) 210
• Asiento 4 (31/01): 530 (476) 31/1 530 (572)
• Asiento 5: 530 (4751) x (572) 360
• Asiento 6 (01/03) - Gasto anticipado: 360 (625) 1/3 (572) 360
• Asiento 7 (14/03): 3630 (572) 14/3 (438) 300; (477) 1470
• Asiento 8 (15/03): 1000 (572); 7470 (431) 15/3 (700) 7000; (477) 1470
• Asiento 9 (18/03): 1800 (407); 378 (472) 18/3 (572) 2178
• Asiento 10 (31/03) - Liquidación de IVA: 2100 (477); 168 (4700) 31/3 (472) 2268

Segundo Trimestre: Operaciones de Mayo a Junio

• Asiento 11 (15/05) - Reclasificación: 1080 (523) 15/5 (572) 1080
• Asiento 12 (20/05): 12584 (572) 20/05 (700) 9400; (759) 500; (477) 2184
• Asiento 13 (10/06): 15000 (600); 3150 (472) 10/6 (572) 9075; (400) 9075
• Asiento 14 (30/06) - Liquidación de IVA: 2184 (477); 966 (4700) 30/06 (472) 3150

Tercer Trimestre: Operaciones de Julio a Septiembre

• Asiento 15 (10/07): 9075 (400) 10/7 (606) 500; (472) 105; (572) 8470
• Asiento 16 (01/08) - Gastos Anticipados: 120 (625) 1/8 (572) 120
• Asiento 17 (12/08): 3500 (438); 2000 (572); 12399 (430) 12/8 (700) 15400; (477) 2499
• Asiento 18 (20/08): 20100 (600); 3647 (472) 20/8 (407) 2730; (572) 10508,85; (401) 10508,85
• Asiento 19 (01/09): 100 (706); 21 (477); 12278 (572) 1/09 (430) 12399
• Asiento 20 (31/09) - Liquidación de IVA: 2478 (477); 1064 (47000) 31/9 (472) 12399

Cuarto Trimestre: Operaciones de Octubre a Diciembre

• Asiento 21 (13/10): 24800 (600); 5208 (472) 13/10 (572) 2000; (400) 3000; (401) 25008
• Asiento 22 (01/11) - Gasto anticipado: 2178 (572) 1/11 (759) 1800; (477) 378
• Asiento 23 (02/11): 18422,5 (572); 18422,5 (430) 2/11 (700) 30300; (759) 200; (477) 6405
• Asiento 24 (04/11): 300 (624); 63 (472) 04/11 (410) 363
• Asiento 25 (12/11): 121 (572) 12/11 (759) 100; (477) 21
• Asiento 26 (14/11): 400 (407); 84 (472) 14/11 (572) 400
• Asiento 27 (15/11): 3146 (572); 3146 (430) 15/11 (700) 4.700; (759) 500
• Asiento 28 (15/11) - Reclasificación: 1080 (523) 15/11 (572) 1080
• Asiento 29 (16/11): 200 (624); 42 (472) 16/11 (410) 242
• Asiento 30 (17/11): 242 (572) 17/11 (430) 200; (477) 42
• Asiento 31 (18/11): 4300 (600); 519 (472) 18/11 (407) 400; (572) 4714
• Asiento 32 (19/11): 200 (438); 7502 (572); 7502 (430) 19/11 (700) 12600; (477) 2604
• Asiento 33 (20/11): 200 (300); 42 (472) 20/11 (410) 242
• Asiento 34 (21/11): 400 (624); 84 (472) 21/11 (410) 484
• Asiento 35: 484 (572) x (759) 400; (477) 84
• Asiento 36 (15/12): 242 (572) 15/12 (606) 200; (472) 42
• Asiento 37 (17/12): 500 (708); 105 (477) 17/12 (430) 605
• Asiento 38 (21/12): 100 (709); 21 (477) 21/12 (430) 121
• Asiento 39 (31/12) - Liquidación de IVA: 10.500 (477) 31/12 (472) 6300; (4700) 198,70; (4751) 2001,3

Cierre del Ejercicio y Ajustes de Regularización

Ajustes de Existencias y Gastos/Ingresos Anticipados

• Asiento 40 (31/12) - Variación de Existencias: (610) 51750 31/12 (300) 51750
• Asiento 41: 8100 (300) x (610) 8100
• Asiento 42 (31/12): 60 (480) 31/12 (625) 60
• Asiento 43: 70 (480) x (625) 70
• Asiento 44 - Ingreso Anticipado: 600 (759) x (485) 600
• Asiento 45 (31/12): 2160 (173) 31/12 (523) 2160

Asientos de Regularización Final

• Regularización de Gastos: 120000 (129) 31/12 (600) 74400; (625) 350; (706) 100; (708) 500; (709) 100; (624) 400; (610) 43650
• Regularización de Ingresos: 70900 (700); 500 (606); 1000 (608); 200 (609); 2900 (759) 31/12 (129) 84500