Prevención y Detección del Fraude Ocupacional en las Organizaciones

Definición de Fraude Ocupacional

El fraude ocupacional consiste en el uso del puesto o cargo que un trabajador desempeña en una organización para su enriquecimiento personal, a través del uso malintencionado de los recursos de la entidad.

Los 3 Elementos del Fraude

Para que el fraude ocurra, generalmente convergen tres factores clave:

• Motivación
• Oportunidad
• Racionalización

Tipología de Fraude

Se clasifica principalmente en tres categorías:

• Malversación de activos.
• Manipulación de la información financiera.
• Corrupción.

Factores que Facilitan el Fraude

Existen diversas causas por las cuales el fraude persiste en las organizaciones:

• Uso de documentos falsos que parecen originales.
• Formación deficiente de los auditores.
• Inexistencia de controles internos preventivos.
• Falta de denuncias para proteger la reputación de la empresa.
• Carencia de personal competente para ejercer la supervisión.

Síntomas de Existencia de Fraude

Identificar señales de alerta es fundamental para la detección temprana:

• Control gerencial inadecuado.
• Pagos realizados sin documentación o con comprobantes no originales.
• Pagos realizados en horas y lugares inusuales.
• Existencia de documentos extraviados o destruidos accidentalmente.
• Gerencia que insiste excesivamente en que su personal es confiable.
• Desorden en el mantenimiento de los registros por acumulación de trabajo.

Estímulos para la Existencia de Fraude

El entorno organizacional puede propiciar conductas ilícitas cuando:

• La junta directiva no se preocupa por el éxito de la organización.
• La junta directiva no muestra interés por los informes de auditoría.
• Los gerentes poseen un alto nivel de autonomía sin supervisión.
• No existen políticas antifraude formalmente documentadas.
• Los controles y restricciones tecnológicas son vulnerables.

Responsabilidad y Gestión

La dirección debe poseer suficiente conocimiento para identificar el fraude, además de evaluar el diseño, la implantación y la efectividad de los objetivos de control.

Principios de Gestión de Riesgos

• La organización establece y difunde el programa de gestión de riesgo.
• La organización realiza una evaluación exhaustiva del riesgo.
• La organización selecciona, desarrolla e implementa controles antifraude.
• Se establece un proceso de comunicación para obtener información sobre posibles fraudes.
• Se seleccionan, desarrollan y ejecutan evaluaciones permanentes para determinar si cada uno de los principios está presente y en funcionamiento.