Preguntas y respuestas sobre auditoría y control interno
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1.-El informe de control interno se debe emitir 60 días después de la emisión del informe del auditor?
R:Plazo máximo para emitir el informe de control interno son 60 días después de haber emitido el informe de la auditoria (administración)
2.-El auditor interno de una sociedad es responsable de diseñar e implementar un sistema de control interno?
R:No, el responsable es la administración
3.-Según las NAGAS los factores de riego de fraude son "adulteración de los estados financieros " y sustracción de activos"
R: NO, porque estos son tipos de fraudes no factores de riesgos (los factores de riesgos son oportunidad o incentivo, opresión y racionalización o actitud.)
1.-En la etapa de avaluación de riesgo cual no debe ser considerado, en forma significativa por parte del auditor?
R:Políticas y procedimiento asociados a responsabilidad social empresarial
2.- Los procedimientos sustantivos comprenden
R: Prueba de detalle y procedimientos analíticos sustantivos.
3.-
Losprocedimientos analíticos preliminares esta asociado a la etapa de planificación donde su objetivo principal es la identificación de riesgos
procedimientos analíticos finales donde el auditor en la etapa final pasa la evidencia que obtiene
..
4.-Cuando existen representaciones incorrectas significativas, la opinión en el informe del auditor independiente debe ser.
R:La opinión adversa
5.-La definición "el riesgo que el auditor exprese una opinión de auditoria inapropiada, cuando los estados financieros estén representados incorrectamente significativamente" corresponde.
R:Es el riego de auditoria "cuando el auditor se equivoca"
6.-Las bases de presentación de un estado financiero no incluyen
???
7.-Con el objeto de establecer si están presente las condiciones previas para una auditoria, el auditor debería
R:Determinar si es aceptable el marco de preparación presentación de la información financiera a ser aplicado
8.-Una carta de contratación debería incluir
R: El objetivo y alcance de la auditoria de los estados financieros , la responsabilidad del auditor, la responsabilidad de la administración
9.- El concepto de importancia relativa es aplicado por el auditor durante
R:La planificación y ejecución de la auditoria, al evaluar el efecto de las representaciones incorrectas identificadas , el efecto de las representaciones incorrectas no corregidas
10.-La documentación de auditoria se define como:
R:El registro de los procedimientos de auditoria efectuados, evidencia pertinente de auditoria obtenida y conclusiones alcanzadas por el auditor.
11.-La fecha de finalización de la documentación (fecha de congelamiento de papeles de trabajo) de no mas haya de 60 días siguiente a la fecha de emisión del informe, requiere que el auditor
R:Concluya el proceso administrativo de armado del archivo de auditoria.
12.-En una auditoria de estado financiero los objetivos del auditor son:
R:Identificar y evaluar los riesgos de la representación incorrecta significativa de los estados financieros debido al fraude,
obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria respecto de los riesgos evaluados de representación incorrecta significativa debido al fraude mediante el diseño de implementación de respuestas apropiadas
y responder apropiadamente al fraudé o sospecha de fraudé identificados durante la auditoria
13.-Cual de los siguientes elementos puede ser un factor para realizar un cambio respecto en el trabajo de auditoria
R:cambio significativo en el Re progreso, tamaño o negocio de la sociedad ??
14.-Que debe contener una carta de administración
-La responsabilidad de la administración
-La responsabilidad de la auditoria
-Alcance de la auditoria
-Marco de preparación de información financiera
-Sobre la norma de auditoria que se aplicara.
-Monto y clausula (código de ética)
1.El auditor del estado financiero es parte del sistema de control interno?
R: El auditor no es parte del sistema del control interno de la organización (es la administración)
2. R: En Chile tenemos diferentes bases de marcos de preparación tales como; IFR, IFRS PYMES
3.-R: F- Porque una vez que el informe esta emitido no hay evidencia que se pueda obtener porque a esa fecha toda la evidencia debe estar recopilada y analizada, lo que hacemos es un ordenamiento del informe de trabajo
4.-El auditor es responsable de la preparación y la presentación de los estados financieros
F.- porque es responsable la administración
1.- Que tipo de opinión debe emitir el auditor cuando no obtiene suficiente y apropiada evidencia de auditoria?
R: Abstención de opinión - opinión con salvedades
2.- En que etapa de la auditoria se deben aplicar las normas de auditoria?
R: solo en la etapa de planificación no solo en la etapa de ejecución no solo etapa de cierre no?
Correcta : ninguna de las anteriores (si dijera todas las anteriores es correcta todas)
4.- En una auditoria de estados financieros el auditor debe
R: Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas
5.- ¿Según la teoría de la demanda económica de la auditoria, el objetivo de una auditoria operación es?
R:Verificar la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los procedimientos y métodos de operación en una organización
6.- El FASB - Financial Accounting standars board, es el organismo encargado de emitir
R: Emitir los USGAAP
Fraude
la racionalización es la actitud frente al fraude
Lo que dice la teoría de fraude en el punto de vista de la auditoria; es que en el caso que se cumplan las tres condiciones, racionalización, oportunidad, motivación, incentivo u opresión existe una alta probabilidad de ocurrencia del fraude
3.-Cuando se determina la importancia relativa en que visita?? R: durante la visita de planificación
4.-El papel de trabajo nos debe indicar
El alcance de los procedimientos de auditoría, la naturaleza y la oportunidad.
5.-El papel de trabajo se firma cuandoesta concluido
6.-¿El que revisa el papel de trabajo el revisor puede firmar antes que el que ejecuta el trabajo?
R:No hasta que concluya
Que hacer cuando no tengo suficiente información ;
abstenerse. Porque no tengo la información apropiada ni suficiente
1.-cuál es la fecha máxima de la cual yo podría dejar evidencia de que el papel de trabajo fue concluido y fue revisado |
R: es la fecha de emisión del informe del auditor independiente ( es decir, no se puede firmar ningún papel con fecha posterior ) |
(*los 60 días es para ordenar la estructura y dar ordenamiento lógico a los papeles(60 días son para el ordenamiento de la estructura dar ordenamiento lógico)
1.-El informe de control interno se debe emitir 60 días después de la emisión del informe del auditor?
R:Plazo máximo para emitir el informe de control interno son 60 días después de haber emitido el informe de la auditoria (administración)
5.- ¿Según la teoría de la demanda económica de la auditoria, el objetivo de una auditoria operación es?
R: Verificar la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los procedimientos y métodos de operación en una organización
1.- Que tipo de opinión debe emitir el auditor cuando no obtiene suficiente y apropiada evidencia de auditoria?
R: Abstención de opinión - opinión con salvedades
1.-El informe de control interno se debe emitir 60 días después de la emisión del informe del auditor?
R:Plazo máximo para emitir el informe de control interno son 60 días después de haber emitido el informe de la auditoria (administración)
2.-El auditor interno de una sociedad es responsable de diseñar e implementar un sistema de control interno?
R:No, el responsable es la administración
3.-Según las NAGAS los factores de riego de fraude son "adulteración de los estados financieros " y sustracción de activos"
R: NO, porque estos son tipos de fraudes no factores de riesgos (los factores de riesgos son oportunidad o incentivo, opresión y racionalización o actitud.)
1.-En la etapa de avaluación de riesgo cual no debe ser considerado, en forma significativa por parte del auditor?
R:Políticas y procedimiento asociados a responsabilidad social empresarial
2.- Los procedimientos sustantivos comprenden
R: Prueba de detalle y procedimientos analíticos sustantivos.
3.-
Losprocedimientos analíticos preliminares esta asociado a la etapa de planificación donde su objetivo principal es la identificación de riesgos
procedimientos analíticos finales donde el auditor en la etapa final pasa la evidencia que obtiene
..
4.-Cuando existen representaciones incorrectas significativas, la opinión en el informe del auditor independiente debe ser.
R:La opinión adversa
5.-La definición "el riesgo que el auditor exprese una opinión de auditoria inapropiada, cuando los estados financieros estén representados incorrectamente significativamente" corresponde.
R:Es el riego de auditoria "cuando el auditor se equivoca"
6.-Las bases de presentación de un estado financiero no incluyen
???
7.-Con el objeto de establecer si están presente las condiciones previas para una auditoria, el auditor debería
R:Determinar si es aceptable el marco de preparación presentación de la información financiera a ser aplicado
8.-Una carta de contratación debería incluir
R: El objetivo y alcance de la auditoria de los estados financieros , la responsabilidad del auditor, la responsabilidad de la administración
9.- El concepto de importancia relativa es aplicado por el auditor durante
R:La planificación y ejecución de la auditoria, al evaluar el efecto de las representaciones incorrectas identificadas , el efecto de las representaciones incorrectas no corregidas
10.-La documentación de auditoria se define como:
R:El registro de los procedimientos de auditoria efectuados, evidencia pertinente de auditoria obtenida y conclusiones alcanzadas por el auditor.
11.-La fecha de finalización de la documentación (fecha de congelamiento de papeles de trabajo) de no mas haya de 60 días siguiente a la fecha de emisión del informe, requiere que el auditor
R:Concluya el proceso administrativo de armado del archivo de auditoria.
12.-En una auditoria de estado financiero los objetivos del auditor son:
R:Identificar y evaluar los riesgos de la representación incorrecta significativa de los estados financieros debido al fraude,
obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria respecto de los riesgos evaluados de representación incorrecta significativa debido al fraude mediante el diseño de implementación de respuestas apropiadas
y responder apropiadamente al fraudé o sospecha de fraudé identificados durante la auditoria
13.-Cual de los siguientes elementos puede ser un factor para realizar un cambio respecto en el trabajo de auditoria
R:cambio significativo en el Re progreso, tamaño o negocio de la sociedad ??
14.-Que debe contener una carta de administración
-La responsabilidad de la administración
-La responsabilidad de la auditoria
-Alcance de la auditoria
-Marco de preparación de información financiera
-Sobre la norma de auditoria que se aplicara.
-Monto y clausula (código de ética)