Política Fiscal: Conceptos, Funcionamiento y Desafíos del Sistema Español

Política Fiscal: Definición y Objetivos

La política fiscal es la actuación del sector público mediante la recaudación y la posterior redistribución de los ingresos públicos para alcanzar los objetivos perseguidos por el Estado.

Tipos de Política Fiscal

• Expansiva (recesión económica): Aumenta el gasto público y reduce los impuestos.
• Restrictiva (expansión económica): Reduce los gastos y sube los impuestos.

Medidas Discrecionales

Son aquellas que aplican los gobiernos cuando quieren influir intencionalmente sobre los ingresos o los gastos:

• Programa de obras públicas: Incrementar niveles de producción y el empleo, dotando al país de más infraestructuras.
• Planes de empleo y formación: Contratar y formar trabajadores durante breves períodos para una rápida inserción laboral.
• Programa de transferencias: Proteger a los colectivos desfavorecidos mediante pagos periódicos.
• Modificación de los tipos impositivos: A mayor renta, mayor pago (progresividad).

Los Presupuestos Generales del Estado (PGE)

Los Presupuestos Generales del Estado (PGE) son las previsiones de gastos e ingresos de un país de acuerdo con las actuaciones, planes y fuentes de financiación del Estado.

Ingresos Públicos

• Cotizaciones sociales.
• Tributos: Impuestos y tasas.
• Otros: Transferencias corrientes, ingresos patrimoniales, enajenación de bienes de inversión y transferencias de capital.

Gastos Públicos

• Corrientes: Compra de bienes y servicios, pagos a funcionarias y funcionarios, y servicios públicos (sanidad, educación).
• Inversión: Infraestructuras para mantener y ampliar la capacidad productiva del país.
• Transferencias y subvenciones: El Estado obtiene recursos en forma de impuestos y cotizaciones sociales para transferirlos a personas o empresas necesitadas.

Sistema Tributario: Impuestos y Tasas

Los impuestos son pagos exigidos por la Administración sin que el contribuyente reciba una contraprestación directa.

Impuestos Directos

• Impuesto sobre el Patrimonio: Recae sobre las propiedades de particulares.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Recae sobre las rentas de los recursos productivos (salario, alquileres e intereses).
• Impuesto sobre Sociedades: Recae sobre el beneficio de las empresas.

Impuestos Indirectos

• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: Pagado por particulares que compran bienes a otros.
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Recae sobre el consumidor final de bienes y servicios.
• Impuestos Especiales: Recaen sobre bienes específicos como alcohol, gasolina o tabaco.

Desafíos del Estado del Bienestar Español

• Sistema fiscal ineficiente: El sistema tributario español está plagado de deducciones, exenciones y bonificaciones.
• Presión fiscal relativamente baja: Medida de recaudación de impuestos sobre el PIB.
• Economía sumergida: Una de cada cinco personas trabajadoras trabaja "en negro".
• Evasión fiscal internacional: Grandes empresas tecnológicas no pagan impuestos en España por los ingresos que generan.
• Sistema de pensiones en riesgo: El pago de las pensiones está comprometido debido a la jubilación de la generación del baby boom.

Déficit Público

El déficit público surge al gastar más de lo que se ingresa. Puede ser:

• Cíclico: Ocurre cada cierto tiempo.
• Estructural: Es permanente.

Financiación del déficit público: Se realiza mediante la emisión de deuda pública, la subida de impuestos o el aumento del dinero en circulación.