Planificación Estratégica de Auditoría Financiera: Cronograma y Procedimientos

Determinación de tiempo en horas y días

De acuerdo con la información proporcionada por la empresa y el conocimiento previo sobre la planificación y magnitud de la información financiera de la entidad para el año comercial 2018, el tiempo estimado será de 176 horas hombre (H/H), con fecha de inicio el miércoles 2 de enero y fecha de término el 31 de enero del presente año.

Determinación de los recursos humanos

El equipo de trabajo directo estará constituido por 7 profesionales, distribuidos de la siguiente manera:

• Un Socio Auditor.
• Un Gerente de Auditoría.
• Un Contador General.
• Cuatro Auditores Asistentes.

Procedimientos a realizar

1. Revisión de partidas que afectan a la renta líquida

a) Activos

• Depósitos a plazo
  • Investigación: Obtención de información respecto a las partidas y cuentas relacionadas.
  • Certificación: Obtención de documentos, contratos y certificados que respalden la legalidad, existencia y derecho de la operación financiera.
  • Análisis: Verificación y clasificación de los movimientos.
• Anticipo a clientes
  • Análisis: Correcta clasificación y valoración de los montos asociados a la cuenta.
  • Certificación: Obtención de facturas y contratos asociados al cliente.
• Gastos anticipados
  • Recálculo: Modificación y presentación de los cálculos erróneos.

b) Pasivos

• Pasivo por impuesto diferido
  • Análisis: Verificar la existencia de la partida, sus montos y su correcta clasificación.
• Provisiones de vacaciones
  • Análisis: Comprobación de antecedentes y prácticas contables en relación con las provisiones.
  • Cálculo: Verificación del correcto cálculo basado en datos históricos y estadísticos del área de recursos humanos.
• Provisiones varias
  • Análisis: Comprobación de antecedentes y prácticas contables en relación con las provisiones.
  • Cálculo: Verificación del correcto cálculo basado en datos históricos y estadísticos.
• Provisión impuesto a la Renta
  • Análisis: Evaluación de los antecedentes históricos de la empresa sobre el conjunto de riesgos y contingencias.
  • Cálculo: Verificación del correcto cálculo basado en datos históricos y estadísticos.

c) Partidas de resultados

• Cuentas de resultados
  • Estudio general: Apreciación y lectura sobre los rubros y partidas importantes.
  • Análisis de saldos y movimientos: Clasificación y agrupación correcta en cuanto a existencia, integridad y valoración de las partidas.