Obligaciones Fiscales y Documentación en Transacciones Comerciales en España

Enviado por Programa Chuletas y clasificado en Derecho

Escrito el en español con un tamaño de 5,77 KB

Impuestos y Obligaciones Fiscales en España

Obligaciones Fiscales Generales

  • Presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas.
  • Realizar retenciones e ingresos a cuenta al abonar rentas.

Impuestos según la Forma Jurídica

  • Empresa Individual:
    • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
    • Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
  • Comunidad de Bienes:
    • IRPF por cada socio
    • IVA
  • Sociedades Mercantiles:
    • Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
    • Impuesto de Sociedades (IS)
    • IVA

Impuestos Locales y Otros Tributos

  • Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
  • Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)
  • Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD)

Impuesto de Sociedades (IS)

  • Tipo general: 25% sobre los beneficios.
  • Sociedades de reducida dimensión: 23% para los primeros 300.000€ de beneficio y 25% para el resto.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

  • Obligación de alta para empresarios individuales y sociedades.
  • Tributan las sociedades con ventas superiores a 1.000.000€ al año.
  • Exención durante los dos primeros años de actividad.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

  • Tipos de IVA:
    • Superreducido: 4%
    • Reducido: 10%
    • General: 21%
  • Regímenes especiales de IVA:
    • Simplificado
    • Agricultura, Ganadería y Pesca
    • Bienes Usados
    • Objetos de Arte y Antigüedades
    • Oro de Inversión
    • Agencias de Viaje
    • Comercio Minorista
    • Servicios Prestados por Vía Electrónica
  • Régimen general: Cálculo del IVA repercutido menos el IVA soportado.

Elementos del Impuesto

  • Hecho Imponible: Circunstancia que origina la obligación tributaria.
  • Base Imponible: Cuantificación o valoración del hecho imponible.
  • Sujeto Pasivo: Persona obligada a cumplir con las obligaciones tributarias.
  • Tipo de Gravamen: Porcentaje que se aplica a la base imponible para determinar la cuota tributaria.

Documentos en las Transacciones Comerciales

Secuencia habitual en una operación de compraventa:

  1. El cliente realiza el pedido.
  2. El vendedor entrega la mercancía al cliente junto con el albarán.
  3. El vendedor emite la factura.
  4. El comprador paga el importe de la factura.
  5. El vendedor, una vez cobrado, remite al comprador un recibo como justificante del pago.

Documentos Relacionados con la Compraventa

Pedido

Puede realizarse a través de un representante, verbalmente o por escrito (impreso). Debe contener los siguientes datos:

  • Producto o servicio
  • Características
  • Plazo de entrega
  • Precio
  • Condiciones

Albarán

Documento que acompaña a la entrega de la mercancía. Debe constar de cuatro copias: para el almacén, el departamento de ventas, el cliente y la devolución firmada. Puede ser valorado (con precios, importes y descuentos) o sin valorar (sin esta información).

Recibo

Documento mediante el cual la persona que lo emite reconoce haber recibido una cantidad de dinero de la persona que lo acepta.

Letra de Cambio

Título de crédito formal y completo por el que una persona (librador) ordena a otra (librado) el pago de una cantidad de dinero, en un lugar y fecha determinados, a la orden del mandante o de un tercero (tomador). Todos los firmantes quedan obligados solidariamente.

Tipos de vencimiento:

  • A la vista: El vencimiento es cuando se presenta la letra.
  • A días vista (d/v): A tantos días desde la aceptación de la letra.
  • A fecha fija: Se fija una fecha concreta.
  • A días fecha (d/f): A tantos días desde la expedición de la letra.

Requisitos formales:

  • Papel timbrado.
  • Lugar de libramiento (población donde se extiende).
  • Fecha de libramiento (fecha de emisión).
  • Nombre del librador en el mandato de pago.
  • Importe en número y en letra.
  • Vencimiento.
  • Domicilio de pago (domicilio del librado).
  • Cláusulas (sin gastos o protesto).
  • Nombre, domicilio y firma del librador.
  • Aceptación.
  • Aval y declaración de endoso (en el reverso).

Cheque

Título valor por el que una persona (librador) ordena a una entidad de crédito (librado) el pago de una cantidad de dinero a la orden del mandante o de un tercero (tomador). Todos los firmantes quedan obligados solidariamente.

Tipos de cheques:

  • Al portador: Se paga a la persona que lo presenta al cobro.
  • Nominativos: Se emiten a favor de una persona determinada.
  • A la orden: Indican una persona determinada con cláusula "a la orden", y pueden ser transmitidos por endoso.

Cheques especiales:

  • Cruzado general: Dos barras paralelas sin contenido, excepto "banco" o equivalente.
  • Cruzado especial: Además de las barras, se añade el nombre de una entidad bancaria.
  • Para abonar en cuenta: No se puede cobrar en efectivo.
  • Conformado: El banco certifica que los datos del cheque son correctos y que existen fondos suficientes para el pago.

Pagaré

Título valor por el que una persona física (firmante) se obliga a pagar a otra (beneficiario), o a su orden, una cantidad de dinero en la fecha y lugar indicados en el título.

Entradas relacionadas: