El juicio ordinario

Planeación De la Auditoria

Conocimiento del negocio

Entorno Económico

Entorno legal y Regulatorio

Entorno comercial

Evaluación del control
Interno a Nivel de la entidad

Entorno de Control

Integridad, Valores éticos y Comportamiento de Ejecutivos

Conciencia de Control y Estilo Operativo

Compromiso de la Gerencia a la Capacidad y Competencia

Participación de la Junta Directiva y Comité de Auditoria en la Vigilancia y el gobierno Corporativo

Estructura orgánica y Asignación De Autoridad y Responsabilidad

Políticas y prácticas de Recursos Humanos

Evaluación de Riesgo

Identificación, análisis y Administración de riesgos relevantes para la preparación de los Estados Financieros de acuerdo a PCGA

Actividades de control

Políticas y Procedimientos que Ayudan a asegurar que se tomen acciones necesarias para tratar los Riesgos en el logro de los objetivos de la empresa

Información y Comunicación

Información y comunicación es El proceso de capturar e intercambiar la información necesaria para Conducir, administrar y controlar las operaciones de un cliente

Monitoreo

Monitoreo es el proceso que Evalúa la calidad del desempeño del control interno a través del Tiempo

La gerencia monitorea los Controles para determinar si están funcionando como es debido y si Se han modificado en forma apropiada de acuerdo con los cambios en Las condiciones

Cálculo de la materialidad (Importancia relativa)

La materialidad se define como el importe de una omisión o afirmación equivoca que, individualmente o En conjunto, ante las circunstancias aplicables, probablemente Modificaría o influiría sobre el juicio de una persona razonable Que buscara confiar en los estados financieros

A nivel de estados financieros (Materialidad)

A nivel de cuentas o grupos de Cuentas (Error tolerable)

Formas De Cálculo

Factores Cuantitativos:

Importe sobre activos (0.5% a 1)

Importe sobre Resultados Antes de Impuesto (5% a 10%)

Importe sobre el Patrimonio Neto (1% a 5%)

Importe sobre Ingresos (1% a 1,5%)

Factores Cualitativos

Tipo de Industria del cliente

Posición Financiera

Resultados Operativos

Juicio Profesional

Revisiones analíticas

Otros

Identificación De Cuentas significativas

Todas Las cuentas iguales o superior al error tolerable

Aseveraciones/Afirmaciones

Existencia/Ocurrencia

Integridad

Valuación/Medición

Derechos y Obligaciones

Presentación y Revelación

Identificación De procesos significativos

Todos Los procesos que afectan a las cuentas significativas

Procesos Significativos

Ventas/Cuentas a Cobrar

Compras

Cobranzas

Pagos

Nómina

PP&E

Evaluación De Procesos Significativos

Descripción de Procesos

Segregación de Funciones

Salvaguarda de Activos

Identificación de Controles

Pruebas de Controles

Evaluación De Riesgo de Control del Proceso

Alto: No se identificaron Controles o fueron evaluados como inefectivos

Medio: Los controles fueron Identificados, pero no probados

Bajo: los controles fueron Identificados, probados y evaluados como efectivos

Matriz De Riesgo

Combinación entre riesgo Inherentes y riesgo de control

Se determina el riesgo de Detección

Determina la naturaleza, Oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas

Riesgo De Fraude

Tipos De Fraude

Afirmaciones equivocas que surgen De reportes de información financiera fraudulenta,

Afirmaciones equivocas que surgen De la malversación de activos

Condiciones Que se presentan cuando ocurre un fraude

Incentivo/Presión

Oportunidad

Actitud