Inversiones a Corto Plazo: Casos Prácticos de CETES, Depósitos a Plazo y Papel Comercial

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Caso 1: Adquisición de CETES por Ediciones Metropolitanas, S.A.

El 1 de agosto de 20XX, Ediciones Metropolitanas, S.A., adquiere de la Casa de Bolsa Multiva 250,000 CETES con valor nominal de $10.00 cada uno, con vencimiento a 28 días. El costo de adquisición es de $9.55 por cada CETE. Por la compra, la Casa de Bolsa cobró una comisión del 0.4% sobre el total de la compra.

Con base en lo anterior, se efectúa el registro en póliza de diario y T de mayor por la adquisición de los CETES, los intereses devengados al cierre de mes y el vencimiento de la inversión.

Cálculos:

  • Costo de adquisición de CETES: 250,000 * $9.55 = $2,387,500
  • Comisión por compra: $2,387,500 * 0.4% = $9,550
  • Valor nominal total: 250,000 * $10.00 = $2,500,000

a. Registro del 1 de agosto de 20XX

CUENTACONCEPTODEBEHABER
INVERSIONES TEMPORALES$2,387,500
COMISIONES PAGADAS$9,550
BANCOSHSBC$2,397,050
*Por la adquisición de CETES

b. Registro del 28 de agosto de 20XX

CUENTACONCEPTODEBEHABER
BANCOSHSBC$2,500,000
INVERSIONES TEMPORALES$2,387,500
INTERESES DEVENGADOS A FAVOR$112,500

Esquemas de Mayor:

INVERSIONES TEMPORALESBANCOS
S) $2,387,500$2,387,500
$2,500,000
$2,397,050
COMISIONES PAGADASINTERESES DEVENGADOS A FAVOR
$9,550$112,500

Caso 2: Recepción de Efectivo, Cheques y Depósitos por Industrias Premium, S.A.

Industrias Premium, S.A., recibe en tesorería efectivo, cheques y un depósito a la cuenta de cheques del Banco del Sureste.

Cheque No.BancoConceptoImporte
0004628BBVA BancomerPago del cliente Gourmet Coffee$180,000.00
8973246Banco InbursaVenta de desperdicio$1,150.00

Ficha de depósito por:

  • Efectivo: Cobros por ventas del día al público en general $25,300.00

Aviso de TEF:

  • Recepción de $28,500.00 del cliente Black Coffee

Con base en lo anterior, se efectúan los registros contables en pólizas de ingresos y su traspaso a mayor auxiliar por:

a. Depósito del cheque recibido por Gourmet Coffee

CUENTACONCEPTODEBEHABER
BANCOSBanco del Sureste$180,000.00
CLIENTESCliente Gourmet Coffee$180,000.00
*Pago del cliente Gourmet Coffee

b. Cheque recibido por venta de desperdicio

CUENTACONCEPTODEBEHABER
BANCOSBanco del Sureste$1,150.00
OTROS INGRESOS$1,150.00
*Por la venta de desperdicio

c. Ficha de depósito de ventas en efectivo

CUENTACONCEPTODEBEHABER
BANCOSBanco del Sureste$25,300.00
VENTASVentas del día$25,300.00
*Por las ventas del día

d. Aviso de TEF del cliente Black Coffee

CUENTACONCEPTODEBEHABER
BANCOSBanco del Sureste$28,500.00
CLIENTESCliente Black Coffee$28,500.00
*TEF del cliente Black Coffee

Esquemas de Mayor:

BANCOSCLIENTES Gourmet Coffee
$180,000.00$180,000.00
$1,150.00
$25,300.00
$28,500.00
OTROS INGRESOSCLIENTES Black Coffee
$1,150.00
$28,500.00
VENTAS
$25,300.00

Caso 3: Inversión en Depósito a Plazo por El Dorado, S.A.

El Dorado, S.A., tiene $150,000.00 que no utilizará en los próximos 45 días. El 1 de octubre de 20XX, decide invertirlos en un depósito a plazo en el mismo banco que maneja su cuenta de cheques, pactando una tasa de interés anual del 12%. Esta operación no ocasiona cobro de comisión bancaria.

a. Asiento contable por la inversión del 1 de octubre en una póliza de egresos

CUENTACONCEPTODEBEHABER
INVERSIONES TEMPORALES$150,000.00
BANCOSHSBC$150,000.00
*Por la inversión a 45 días

b. Cálculo del interés al cierre de octubre y registro contable

Interés mensual: ($150,000 * 12%) / 12 = $1,500

Interés por 31 días: $1,500 / 30 * 31 = $1,550

CUENTACONCEPTODEBEHABER
INVERSIONES TEMPORALES$1,550.00
INTERESES DEVENGADOS A FAVOR$1,550.00
*Registro de los intereses de los primeros 31 días

c. Cálculo del interés a vencimiento (14 de noviembre) y registros contables

Interés por 14 días: $1,500 / 30 * 14 = $700

Interés total: $1,550 + $700 = $2,250

CUENTACONCEPTODEBEHABER
BANCOSHSBC$152,250.00
INVERSIONES TEMPORALES$151,550.00
INTERESES DEVENGADOS A FAVOR$700.00
*Registro del vencimiento e intereses de la inversión

Caso 4: Inversión en Papel Comercial por El Tepeyac, S.A.

El Tepeyac, S.A., efectúa una inversión en papel comercial por valor nominal de $350,000.00 el 1 de noviembre de 20XX, a un plazo de 30 días. Bursamex Casa de Bolsa le cobra una comisión de 0.65% sobre el valor de adquisición, que es de $341,600.00.

a. Asiento contable por la inversión del 1 de noviembre en una póliza de egresos

CUENTACONCEPTODEBEHABER
INVERSIONES TEMPORALES$341,600.00
COMISIONES PAGADAS$2,220.40
BANCOSBursamex$343,820.40
*Por la inversión a 30 días

b. Cálculo del interés a vencimiento y registro contable

Interés a favor: $350,000 - $341,600 = $8,400

CUENTACONCEPTODEBEHABER
BANCOSBursamex$350,000.00
INTERESES POR DEVENGAR$8,400.00
INTERESES A FAVOR$8,400.00
INVERSIONES TEMPORALES$341,600.00
*Por el vencimiento de la inversión
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