Guia fonamental de comptabilitat empresarial

Conceptes fonamentals de comptabilitat

La comptabilitat és el procés de recollir i quantificar la informació que es genera en l'empresa per comunicar-la als usuaris de manera que, un cop verificada i analitzada, pugui influir en la presa de decisions.

Patrimoni i Balanç

• Patrimoni: Conjunt de béns, drets i obligacions de l'empresa en un moment determinat.
• Net patrimonial: Béns i drets menys obligacions.
• El balanç: Document comptable que reflecteix la situació patrimonial de l'empresa en un moment donat, comprenent l'actiu i el passiu.

Estructura de l'Actiu i Passiu

• Actiu: Valoració monetària de tots els béns i drets de l'empresa. Inclou l'actiu fix (immobilitzat immaterial, material, financer i despeses de projecció plurianual) i l'actiu circulant.
• Actiu circulant: Béns que no tenen el mateix grau de permanència que l'actiu fix, ja que estan subjectes a un procés continu de renovació (existències, deutors, inversions i tresoreria).
• Passiu: Valoració en diners dels recursos que han permès finançar els béns i drets de l'actiu. Recull el passiu no exigible i el passiu exigible.

Llibres i Gestió Fiscal

• Llibre diari: Es registren cronològicament els diversos fets comptables mitjançant assentaments.
• Llibre major: Registra el conjunt de comptes que empra l'empresa, juntament amb els canvis que es produeixen en cadascun.
• IVA: Impost de caràcter indirecte que grava el consum de béns i serveis prestats per empresaris dins el territori espanyol.
• Amortització: Alguns immobilitzats perden valor al llarg del temps a causa de l'ús. Aquests són els elements que hem d'amortitzar (comptes del grup 28 i 68).
• Fons de finançament a llarg termini: Són aquells que no s'han de retornar a més d'un any.

Cicle i Anàlisi Comptable

• Cicle comptable: Conjunt d'operacions que efectua l'empresa des que obre la comptabilitat d'un exercici econòmic fins que la tanca i elabora els comptes anuals: balanç, compte de pèrdues i guanys (PiG) i la memòria.
• Resultat de l'exercici: Benefici o pèrdua que ha obtingut una empresa en un període determinat.
• Balanç de situació final: Reflecteix el saldo dels comptes patrimonials en el moment de tancament de l'exercici.
• Anàlisi del balanç: Estudia la composició del patrimoni, el pes relatiu de cada element i la relació entre masses patrimonials.
• Equilibri financer: Una empresa es troba en equilibri financer si té la capacitat de retornar els deutes del passiu circulant amb els recursos que pot generar o amb els que ja disposa en efectiu.
• Fons de maniobra: La diferència existent entre l'actiu circulant i el passiu circulant.
• Ràtio: Quocient entre magnituds.