Gestión de la Seguridad Social y Nóminas: Obligaciones y Prestaciones

1. Modalidades de Financiación de la Seguridad Social

• Modalidad Contributiva: Financiado con cotizaciones de empresas y trabajadores. Comprende: prestaciones económicas de los diferentes regímenes que integran la Seguridad Social, y gastos derivados de la gestión y administración del nivel contributivo (afiliación, recaudación y gestión).
• Modalidad No Contributiva: Financiado con cargo a los Presupuestos Generales del Estado. Comprende: prestaciones y servicios de asistencia sanitaria (salvo que deriven de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales), pensiones no contributivas por incapacidad y jubilación, y complementos a mínimos de las pensiones de la Seguridad Social.

2. Causas de Incapacidad Temporal

• Enfermedad común o accidente no laboral.
• Accidente de trabajo, enfermedad profesional y periodos de observación.
• Menstruación incapacitante secundaria, interrupción del embarazo y semana 39 de gestación.

3. Requisitos para el Acceso a Prestaciones

• Estar afiliado a la Seguridad Social y en situación de alta o asimilada al alta.
• Haber cotizado el tiempo exigido en función de la causa que lo produzca.

4. Pago Delegado de la Prestación

La empresa abona al trabajador la prestación en la nómina y, posteriormente, liquida las cuotas y descuenta la prestación por Incapacidad Temporal (IT) en la entidad gestora de la Seguridad Social o mutua colaboradora.

5. Tipos de Incapacidad Permanente

• Incapacidad Permanente Parcial para la profesión habitual: Disminución no inferior al 33% en su rendimiento del trabajo.
• Incapacidad Permanente Total: Inhabilita al trabajador para la realización de las tareas fundamentales de su profesión, pero permite dedicarse a otras.
• Incapacidad Permanente Absoluta: Impide todos los ejercicios de su profesión.
• Gran Invalidez: Incapacidad absoluta donde la persona necesita la asistencia de otra para realizar los actos esenciales de la vida.

6. Cotización y Retenciones

• Cotización a la Seguridad Social: Sistema de liquidación directa, mensual. Incluye la Relación Nominal de Trabajadores (RNT) y el Recibo de Liquidación de Cotización (RLC).
• Retenciones a cuenta del IRPF: Modelo 111 (trimestral o mensual), Modelo 190 (resumen anual de retenciones) y certificado anual de retenciones IRPF.

7. Modelos Tributarios

• Modelo 111 (Declaración periódica): Sirve para ingresar en Hacienda las retenciones practicadas a los trabajadores (y otros rendimientos) durante un periodo. Puede ser mensual (grandes empresas) o trimestral (pequeñas y medianas empresas).
• Modelo 190 (Resumen Anual): Resumen donde se recogen todas las retribuciones pagadas y todas las retenciones practicadas durante el año. El plazo es una vez al año, en enero del ejercicio siguiente.

8. Exclusión de Pago Delegado

Las empresas pueden quedar excluidas del pago delegado cuando tienen menos de 10 trabajadores y llevan más de 6 meses pagando la IT a un trabajador; en estos casos, paga directamente el INSS o la mutua.

9. Proceso de Liquidación Directa

La TGSS calcula y envía cada mes a las empresas un borrador con el detalle de la cotización de cada trabajador y el importe total de la liquidación. La empresa revisa y confirma que la información es correcta para realizar el pago.

10. Consideraciones Adicionales

• Contratos temporales cortos: Los contratos de menos de 30 días tienen una cotización adicional a cargo del empresario al finalizar, independientemente de si duran de 1 a 29 días.
• Recargos e intereses de demora: Se aplican si no se pagan las cuotas en el plazo establecido.