Gestión Financiera y Obligaciones Tributarias de la Empresa

Plan de Producción T4

Plan de Tesorería

El plan de tesorería es la anotación de salidas y entradas de dinero previsto cada mes, señalando si hay más salidas o entradas para saber si se puede hacer frente a los gastos.

Balance y Patrimonio

Balance: Es la representación contable del patrimonio de la empresa.

Patrimonio: Es el conjunto de derechos, bienes y obligaciones que tiene la empresa.

• Activo fijo: Gastos de establecimiento, inmovilizado material e inmaterial.
• Activo circulante: Existencias, disponibilidad y realizable.
• Pasivo fijo (Fondos propios): Exigencias a largo plazo.
• Pasivo circulante: Exigencias a corto plazo.

Cuenta de Resultados Previsional

La cuenta de resultados previsional es el resultado de un informe que indica el beneficio o la pérdida generada por la empresa. Se calculan los beneficios (o la pérdida) durante el primer año, pero es aconsejable hacerlo durante los tres primeros años.

Ejemplos de Ingresos y Gastos

Ingresos:

• Subvenciones.
• Interés de la cuenta.
• Salario.
• Interés de préstamo concedido.
• Ingresos extraordinarios.
• Dividendos.
• Beneficios e inversiones financieras.

Gastos:

• Alquiler.
• Reparaciones.
• Seguros.
• Interés del préstamo.
• Mercaderías.
• Materias primas.
• Interés de comisiones.
• Descuentos por pronto pago.
• Pérdidas e inversiones financieras temporales.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El objeto de este impuesto son los beneficios obtenidos por personas físicas (dinero que tengamos). Se divide en:

1. Rendimiento neto del trabajo dependiente.
2. Rendimiento neto del capital mobiliario.
3. Rendimiento neto del capital inmobiliario.

Empresas obligadas a declarar a través de IRPF:

• Empresario individual.
• Comunidad de bienes.
• Sociedades civiles.

Sistemas existentes para calcular el rendimiento:

a) Los grandes empresarios individuales tributan por el régimen de estimación directa normal, que supone calcular el beneficio de la empresa de acuerdo con lo convenido para el Impuesto de Sociedades.

b) El pequeño empresario puede tributar por el régimen de estimación directa normal, pero se le ofrece la posibilidad de hacerlo a través de la estimación directa simplificada.

• Estimación directa normal: Tributan las rentas que superan los 601.012 €. Su rendimiento se calcula restando ingresos computables - gastos deducibles.
• Estimación directa simplificada: Para los que tributan hasta 601.012 €.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA es un impuesto que grava el consumo y recae sobre el consumidor final. Los empresarios son los encargados de ingresar el impuesto a Hacienda, cargando a sus clientes cuando facturan sus operaciones. El IVA no afecta a los empresarios como impuesto, sino a los consumidores.

Régimen General

Cuando un empresario compra mercaderías debe pagar el IVA correspondiente que le carga el proveedor; en este supuesto se llama IVA soportado.

Cuando el empresario vende su producto a sus clientes, carga el IVA correspondiente; esto se llama IVA repercutido. El empresario no soporta este impuesto, ya que el IVA que ha pagado lo descuenta del que ha repercutido a sus clientes. Si le sobra, lo ingresa a Hacienda y, si le falta, se lo pide (devolución).

Tipos de IVA:

• General: 21% (anteriormente 7%).
• Reducido: 10% (anteriormente 7%). Incluye productos para la alimentación animal, agua, medicamentos para animales, prótesis ortopédicas, hostelería y espectáculos musicales.
• Superreducido: 4%. Incluye pan, leche, huevos, hortalizas, prensa y medicinas para humanos.

Operaciones exentas de IVA:

• Servicio de correos.
• Hospitales.
• Seguros.
• Viviendas de segunda mano.