Fundamentos del Derecho Aduanero: Regímenes, Infracciones y Delitos

Régimen de Elaboración, Transformación o Reparación en Recinto Fiscalizado

¿En qué consiste el régimen de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado (Artículo 135 de la Ley Aduanera)?

Consiste en dar mayor competitividad a las empresas bajo principios de simplificación administrativa, mejora de procesos logísticos y un control aduanero eficiente.

Documentación y Control Aduanero

¿Cuáles son los documentos aduanales?

Es el conjunto de documentos necesarios para efectuar el control de la llegada o salida de mercancías hacia o desde el territorio nacional, permitiendo llevar a cabo el despacho aduanero de las mismas.

¿Qué es un Agente Aduanal?

De acuerdo con el Artículo 159 de la Ley Aduanera, el agente aduanal es la persona física autorizada por el SAT mediante una patente para promover, por cuenta ajena, el despacho de mercancías en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la ley.

Ilícitos e Infracciones en Materia Aduanera

¿Qué es un ilícito aduanero?

Son violaciones que las personas obligadas al cumplimiento de las normas legales realizan mediante conductas consistentes en dejar de hacer lo que la disposición legal ordena.

Infracciones relacionadas con la documentación

Una infracción relacionada con la obligación de presentar documentación y declaraciones es el uso indebido de gafetes de identificación.

Infracciones graves en importación y exportación

Las infracciones GRAVES relacionadas con la importación y exportación de mercancías incluyen:

1. Omitir el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su caso, de las cuotas compensatorias que deban cubrirse.
2. Realizar operaciones sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrónica en el pedimento que demuestre el descargo total.
3. Cuando su importación o exportación esté prohibida o cuando se trate de maquiladoras y empresas con programas autorizados por la Secretaría de Economía (anteriormente Secretaría de Comercio y Fomento Industrial).
4. Cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancías de recintos fiscales o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por la autoridad o por las personas autorizadas para ello.

Delitos Aduaneros y Responsabilidades

Personas responsables de delitos aduaneros

Se mencionan tres tipos de responsables:

• Los que acuerden o preparen su realización.
• Los que los realicen por sí mismos.
• Los que lo realicen conjuntamente.

Tipificación del delito de Contrabando

Según la Enciclopedia Jurídica Omeba, la palabra contrabando, de origen español, tiene su antecedente en la expresión "BANNUM", voz latina con la que se designaba una ley cualquiera dictada con el fin de ordenar o impedir hechos individuales.

Delito de Defraudación Fiscal

¿En qué consiste el delito de defraudación fiscal establecido en el Artículo 108 del CFF?

Artículo 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.

Procedimientos y Restricciones

¿Qué es el PAMA?

El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) es, básicamente, un proceso para determinar si se realiza un levantamiento de actas, así como el embargo precautorio de bienes contra importadores, exportadores, agentes aduanales, poseedores o tenedores, cuando estos incumplen trámites o pagos de impuestos relacionados con operaciones aduaneras.

Mercancías prohibidas según la Ley General de los Impuestos de Importación y de Exportación

• Estupefacientes y drogas.
• Especies protegidas.
• Semillas de amapola.
• Cualquier imagen que represente a la niñez de manera denigrante.
• Armas, municiones y explosivos sin permiso de la SEDENA.
• Piezas arqueológicas, históricas o de arte sin autorización del INAH.