Fundamentos de Deducciones Fiscales y Activos Fijos en México

Conceptos Fundamentales de Deducciones e Inversiones

• La deducción de una inversión puede comenzar en el ejercicio que inicia su utilización o el siguiente: Verdadero.
• Para determinar el costo fiscal por la venta de un activo, se calcula sobre el MOI (Monto Original de la Inversión) no deducido.
• Las motocicletas se deben considerar como un automóvil: Falso.
• Los gastos que se deducen deben ser por los gastos totales antes de aplicar descuentos, bonificaciones o devoluciones: Falso.
• El comprobante de los viáticos deducibles puede estar a nombre del empleado: Verdadero.
• Las deducciones tienen que ser estrictamente indispensables para las actividades.
• Los intereses moratorios no pagados no son deducibles si tienen una antigüedad mayor a 3 meses.
• Para determinar el costo de adquisición se deben restar las devoluciones sobre compras.
• El ajuste anual por inflación siempre será una deducción: Falso.

Casos Prácticos de Cálculo Fiscal

Cálculo de Deducciones y Activos

• Computadora (adquirida en feb 2019 en $36,000): Deducción en el ejercicio 2020: $11,183.
• Activo fijo (adquirido en enero 2018, vendido en octubre 2020): Meses de utilización: 32 meses.
• Venta de librero (septiembre 2020, comprado en mayo 2015 por $20,000, vendido en $14,000): Resultado fiscal: Ganancia de $2,448.
• Activo fijo (adquirido en marzo 2020): Último mes de la primera mitad del periodo de utilización: Julio.
• Automóvil (adquirido en febrero 2020 en $120,000): Deducción en el ejercicio 2020: $25,128.
• Edificio (adquirido en junio 2018 en $35,000,000): Deducción fiscal del ejercicio 2020: $1,879,675.

Ajuste Anual e Intereses

• Ajuste anual por inflación (2020): Con saldo de créditos de $4,618,450 y saldo de deudas de $5,837,920, el resultado es: $38,413.
• Intereses moratorios no deducibles: Por un préstamo con intereses de 4 meses ($12,000), 3 meses ($13,000), 2 meses ($14,000) y 1 mes ($15,000), con un saldo total de $45,000, el importe NO deducible es: $15,000 (correspondiente a la antigüedad mayor a 3 meses).