Fundamentos de Auditoría y Gestión Empresarial: Conceptos Clave

1. Elementos de la Empresa

¿Qué son los clientes de la empresa?

Es un conjunto de personas o empresas que demandan los bienes producidos o los servicios prestados por la empresa.

¿Qué es el ambiente empresarial?

Es un sistema integrado en el cual concurre un conjunto de elementos internos y externos interrelacionados entre sí.

Elementos internos de la empresa

Accionistas, socios o dueños, directivos y gerentes.

Elementos externos de la empresa

Socios, proveedores, comunidad, gobierno, clientes, acreedores y tecnología.

Trabajadores

Es el conjunto de personas que rinden su trabajo en la empresa, por lo cual perciben unos salarios.

2. Auditoría Financiera y Control

Importancia de la auditoría financiera

Radica en que los informes técnicos que esta emite se constituyen en un acto de fe pública que avala o no la razonabilidad de los estados financieros (EEFF).

Semejanzas entre auditoría externa e interna

• Utilizan las mismas técnicas y procedimientos.
• Su trabajo se basa en los mismos registros.
• Utilizan el mismo modelo de riesgo de auditoría, aunque en dimensiones diferentes.
• Deben cumplir los códigos de ética profesional.
• Utilizan metodologías similares en el proceso de sus auditorías.

¿Quiénes pueden realizar auditoría externa al sector público?

Firmas unipersonales y consultoras.

Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público

Son emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) a través de su comité para el sector público.

Salvedades que afectan la razonabilidad de los EEFF

Errores, fraudes, distorsiones y desviaciones.

Estados financieros cerrados

Son informes que se generan al final de un periodo determinado, como un año, para mostrar la situación financiera de la empresa.

3. Control Interno y Riesgos

Componentes del control interno

• Ambiente de control
• Información y comunicación
• Evaluación de riesgos
• Supervisión
• Actividad de control

Técnicas de evaluación del control interno

Cuestionario, narrativa y flujograma.

Determinación del riesgo de auditoría

Se categoriza en: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.

Riesgo inherente

Es la susceptibilidad a la existencia de errores o irregularidades.

Niveles de evaluación de riesgos

Alto, moderado y bajo.

4. Procesos y Clasificaciones

Clasificación de las empresas

• Según su naturaleza: Servicios, comerciales, industriales, extractivas y agropecuarias.
• Según su organización: Unipersonales, sociedades (colectivas, responsabilidad limitada, comandita simple y por acciones, anónima, accidental).

Proceso de administración y sus fases

Planeación, organización, dirección y control.

Etapas del proceso de auditoría

Planificación, ejecución y conclusión.

Características de la ejecución de la auditoría

Claros, concisos, pertinentes, ordenados e integrados.

5. Informes y Dictámenes

¿Qué es el dictamen?

Es un informe escrito mediante el cual un auditor independiente, fundado en el examen de los mismos y practicado de acuerdo con normas de auditoría, emite su opinión.

Tipos de informe de auditoría

• Informe con opinión limpia
• Informe con salvedades
• Informe con opinión negativa
• Informe con abstención de opinión

Sumarias para los ingresos

Ventas y otros ingresos.

Niveles de contabilidad

Grupo, subgrupos, rubro, cuenta y subcuenta.

Tipos de auditoría

Auditoría financiera, operativa, forense, ambiental, de sistemas informáticos, de cumplimiento, de proyectos y especial.