Flujos de efectivo de actividades de explotación negativos e el efe
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Prepare el Estado de flujos de efectivo por el método directo Cuentas anuales formuladas por una empresa al cierre del ejercicio anual terminado el 31 de Diciembre de X1.
Información adicional: - Se compró maquinaria nueva por 22.000 u.M. Operación que fue financiada íntegramente a través del préstamo bancario. - Se vendíó maquinaria usada por un precio igual a su valor contable. El coste y la amortización acumulada de dicha maquinaria ascendían a 27.000 u.M. Y 15.300 u.M. Respectivamente. - Se pagaron dividendos por un importe de 4.300u.M.
Solución
D) Pago por gastos financieros
Flujos de efectivo por actividades de explotación
Pago por gastos financieros año
X1 (Cuena rstdo) 2.800
a) Cobros de clientes por ventas de mercaderías e) Pago por impuestos sobre beneficios
Ventas de mercaderías año X1 (Cuena rstdo) 234.000 Impuesto sobre beneficios año X1 (Cuenta rtdo) 12.300
+Disminución saldo de Cliente (variación balance)
+3.000 +Disminución Impuestos a pagar (variación balance) +600
Cobro de clientes en el año X1 237.000 Cobro de clientes en el año X1 12900
b) Pagos por compras de mercaderías Flujos de efectivo por actividades de inversión:
Compras de mercaderías año X1 (Cuenta rtdo) 149.000 Cobros (27000-15300) 11.700
+Disminución saldo proveedores (variación balance) +1.000 De venta maquinaria (informa adicional) 27.000
Cobro de clientes en el año X1 150.000 -Amortización acumulada maquinaria -15.300
c) Pagos por sueldos y salarios Flujo neto de efectivo por acti de inversión
11.700
Sueldos y salarios del año X1 (Cuenta rtdo) 25.700
+Aumento anticipo remuneraciones (variación balance) +600
Pagos a los trabajadores en el año X1 26.300
Estados de resultados Resumen del estado de flujos de efectivo del ejercicio anual terminado el 31-12-X1
Flujos de efectivo por actividades de explotación
Cobros 237.000
Por ventas de mercaderías 237.000
Pagos -192.000
Por compras de mercaderías 150.000
Por sueldos y salarios 26.300
Por gastos financieros 2.800
Por impuestos sobre beneficios 12.900
Tesorería neta por actividades de explotación 45.000
Flujo de efectivo por actividades de inversión
Cobros 11.700
Por venta de maquinaria 11.700
Tesorería neta por actividades de inversión 11.700
Flujo de efectivo por actividades de financiación
Cobros (variación balance captal social) 25.000
De aportaciones de los accionistas 25.000
Pagos -24.300
Por amort.Préstamo bancario (35000-22000-37000)(balance y cnta rtdo) -20000
Por dividendos (información adicional) - 4.300
Tesorería neta por actividades de financiación 700
Variación neta del efectivo (45.000 + 11.700 + 700) 57400
Tesorería, saldo al 1-1-X1 12.500
(=) Tesorería, saldo al 31-12-X1 69900
Prepare el Estado de flujos de efectivo por el método directo Cuentas
Información adicional: -El equipo informático se adquiríó al contado al comienzo del año X1 y se amortiza linealmente en tres años. -Alo largo del año X1 se pagaron 11.600 u.M. A los accionistas en concepto de dividendos: 1.000 u.M. Del ejercicio anterior y 10.600 u.M. A cuenta del resultado del ejercicio corrient
Solución
Flujos de efectivo por actividades de explotación Resumen explotación
a) Cobros de clientes por serv prestad + Cobros 34700
+ clientes, saldo inicial x1 (balance) 700 Cobro de clientes en el año X1 34700
+ Ingreso x servicios (Cuenta rdo) 35000 - Pagos - 23900
35700 Pagos a los trabajadores en el año X1 19.600
- Cliente, saldo final x1 (balance) -10.000 Pagos a proveedores en el año X1 4.300
Cobro de clientes en el año X1 34700 Flujos de efectivo por act de explotación 10800
b) Pagos trabajadores x Gasto Personal Flujos de efectivo por actividades de inversión:
Sueldos y salarios del año X1 (Cuenta rtdo) +20000 + Cobros (variación cap. Social ) 500
- Suelfo pend. Saldo X1 (variación balance) - 4000 De créditos al personal 500
Pagos a los trabajadores en el año X1 19.600 Pagos (variación eq infomatico ) -3000
c) Pago prov. Materiales Por adqusicion Eq informáticos - 3000
+ Consumo de materiales eq (balance) 3.000 Flujo neto de efectivo por acti de inversión -
2500
+ Aumento del inventario de materiales (balance) 200
+ Disminución del saldo de Proveedores (balance) 1.100
Pagos a proveedores en el año X1 4.300
Flujo de efectivo por actividades de financiación
Cobros (variación balance captal social) 500
De aportaciones de los accionistas 500
Pagos -11600
Por dividendos (información adicional) - 11600
Tesorería neta por actividades de financiación -11100
Variación neta del efectivo (10800-2500-11100) - 2800
Tesorería, saldo al 21-12-x0 4000
(=) Tesorería, saldo al 31-12-X1 1200
¿Ha actuado bien la empresa en sus c y p?
si porque es positivo y ha gastado menos dinero del que podía gastar.
no, tenddria que salir positivo, ha gastado + dinero de lo que debía gastar. Ha bajado la tesorería
A) Flujosde efectivode lasactividadesde explotación Método pgc
Resultado del ejercicio antes de impuestos 104.000 Cuenta rezsultado
Ajustes del resultado 20.000
Gastos de amortización 25.000
Beneficio por enajenación de inmovilizado (4.000)
Gastos financiero 4.000
Ingresos financieros (5.000)
Cambios en el capital corriente (9.700)
Balance
Incremento de existencias (5.000)
Incremento de clientes (9.000)
Disminución de gastos anticipados 1.500
Incremento de proveedores 6.000
Disminución de remuneraciones pendientes de pago (2.000)
Disminución de acreedores varios por otros gastos (1.200)
Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación (26.750) cuenta resultado y balance
Cobro por intereses (5.000+150-100) 5.050
Pagos de intereses (4.000+0-200 (3.800)
agos por impuestos (30.000+14.000-16.000) (28.000)
Flujo de efectivo de las actividades de explotación 87.550
Si se aplicase por el método indirecto se mostraría la siguiente información:
RESULTADO DEL EJERCICIO (beneficio)
74.000 cuenta p y g
Más: Cargos que no afectaron al capital corriente y gastos excepcionales 25.000
mortizaciones 25.000
Menos: Abonos que no afectaron al capital corriente e ingresos excepcionales -4.000
Beneficios por enajenación de inmovilizado -4.000
= RECURSOS PROCEDENTES DE LA OPERACIONES
95.000 balance
Más: Variaciones acreedores de partidas de circulante 9.750
Disminución del saldo de gastos anticipados 1.500
Disminución del saldo de intereses a cobrar 50
Aumento del saldo de proveedores 6.000
Aumento del saldo de intereses a pagar 200
Aumento del saldo de pasivos por impuesto corriente 2.000
Menos: Variaciones deudoras de partidas de circulante (17.200)
Aumento del saldo de existencias 5.000
Aumento del saldo de clientes 9.000
Disminución del saldo de remuneraciones pendientes de pago 2.000
Disminución del saldo de acreedores varios 1.200
= FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
87.550