Flujos de efectivo de actividades de explotación negativos e el efe

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Prepare el Estado de flujos de efectivo por el método directo Cuentas anuales formuladas por una empresa al cierre del ejercicio anual terminado el 31 de Diciembre de X1.
Información adicional: - Se compró maquinaria nueva por 22.000 u.M. Operación que fue financiada íntegramente a través del préstamo bancario. - Se vendíó maquinaria usada por un precio igual a su valor contable. El coste y la amortización acumulada de dicha maquinaria ascendían a 27.000 u.M. Y 15.300 u.M. Respectivamente. - Se pagaron dividendos por un importe de 4.300u.M.

Solución


D) Pago por gastos financieros

Flujos de efectivo por actividades de explotación


Pago por gastos financieros año
X1 (Cuena rstdo)    2.800

a) Cobros de clientes por ventas de mercaderías                                 e) Pago por impuestos sobre beneficios

Ventas de mercaderías año X1 (Cuena rstdo)              234.000          Impuesto sobre beneficios año X1  (Cuenta rtdo)   12.300

+Disminución saldo de Cliente (variación balance)
+3.000         +Disminución Impuestos a pagar (variación balance) +600

Cobro de clientes en el año X1                                            237.000     Cobro de clientes en el año X1                                        12900

b) Pagos por compras de mercaderías                                                        Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Compras de mercaderías año X1  (Cuenta rtdo)             149.000         Cobros         (27000-15300)                                            11.700

+Disminución saldo proveedores (variación balance)    +1.000          De venta maquinaria   (informa adicional)                27.000

Cobro de clientes en el año X1                                              150.000         -Amortización acumulada maquinaria        -15.300

c) Pagos por sueldos y salarios                                                                       Flujo neto de efectivo por acti de inversión             
11.700

Sueldos y salarios del año X1    (Cuenta rtdo)                           25.700

+Aumento anticipo remuneraciones  (variación balance)        +600

Pagos a los trabajadores en el año X1                                        26.300

Estados de resultados Resumen del estado de flujos de efectivo del ejercicio anual terminado el 31-12-X1

Flujos de efectivo por actividades de explotación

Cobros                                                                                                 237.000

Por ventas de mercaderías                                     237.000

Pagos                                                                                                   -192.000

Por compras de mercaderías                                 150.000

Por sueldos y salarios                                                 26.300

Por gastos financieros                                                  2.800

Por impuestos sobre beneficios                              12.900                      

Tesorería neta por actividades de explotación                        45.000        

Flujo de efectivo por actividades de inversión                                    

Cobros                                                                                                  11.700             

Por venta de maquinaria                                            11.700                  

Tesorería neta por actividades de inversión                            11.700

Flujo de efectivo por actividades de financiación

Cobros   (variación balance captal social)                                                                                      25.000

De aportaciones de los accionistas                                                                              25.000 

Pagos                                                                                                                                                         -24.300

Por amort.Préstamo bancario (35000-22000-37000)(balance y cnta rtdo)    -20000

Por dividendos   (información adicional)                                                                      - 4.300                  

Tesorería neta por actividades de financiación                                                                                700

Variación neta del efectivo (45.000 + 11.700 + 700)                         57400 

Tesorería, saldo al 1-1-X1                                                                           12.500

(=) Tesorería, saldo al 31-12-X1                                                               69900


Prepare el Estado de flujos de efectivo por el método directo Cuentas


 Información adicional: -El equipo informático se adquiríó al contado al comienzo del año X1 y se amortiza linealmente en tres años. -Alo largo del año X1 se pagaron 11.600 u.M. A los accionistas en concepto de dividendos: 1.000 u.M. Del ejercicio anterior y 10.600 u.M. A cuenta del resultado del ejercicio corrient

Solución


Flujos de efectivo por actividades de explotación                               Resumen explotación

a) Cobros de clientes por  serv prestad                                                     + Cobros                                                                              34700

+ clientes, saldo inicial x1 (balance)                                     700             Cobro de clientes en el año X1                 34700        

+ Ingreso x servicios   (Cuenta rdo)                                  35000             - Pagos                                                                                - 23900

                                             35700             Pagos a los trabajadores en el año X1    19.600

- Cliente, saldo final x1       (balance)                             -10.000           Pagos a proveedores en el año X1        4.300

Cobro de clientes en el año X1                                           34700            Flujos de efectivo por act  de explotación                10800

b) Pagos trabajadores x Gasto Personal                                                 Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Sueldos y salarios del año X1    (Cuenta rtdo)              +20000            + Cobros        (variación cap. Social )                                500

- Suelfo pend. Saldo X1    (variación balance)                - 4000            De créditos al personal                                           500

Pagos a los trabajadores en el año X1                             19.600          Pagos     (variación eq infomatico )                                -3000

c) Pago prov. Materiales                                                                               Por adqusicion Eq informáticos                      - 3000                  

+ Consumo de materiales eq   (balance)                        3.000  Flujo neto de efectivo por acti de inversión               -
2500
+  Aumento  del inventario de materiales     (balance)        200
+ Disminución del saldo de Proveedores     (balance)    1.100
Pagos a proveedores en el año X1                                        4.300


Flujo de efectivo por actividades de financiación

Cobros   (variación balance captal social)                                                             500

De aportaciones de los accionistas                                                        500 

Pagos                                                                                                            -11600

Por dividendos   (información adicional)                                          - 11600  

Tesorería neta por actividades de financiación                                                   -11100

Variación neta del efectivo (10800-2500-11100)                                           - 2800 

Tesorería, saldo al 21-12-x0                                                                           4000

(=) Tesorería, saldo al 31-12-X1                                                               1200

¿Ha actuado bien la empresa en sus c y p?

si porque  es positivo y ha gastado menos dinero del que podía gastar.

no, tenddria que salir positivo, ha gastado + dinero de lo que debía gastar. Ha bajado la tesorería


A) Flujosde efectivode lasactividadesde explotación             Método  pgc

Resultado del ejercicio antes de impuestos 104.000      Cuenta rezsultado

Ajustes del resultado                                          20.000

Gastos de amortización                                      25.000

Beneficio por enajenación de inmovilizado (4.000)

Gastos financiero                                                  4.000

Ingresos financieros                                               (5.000)

Cambios en el capital corriente                       (9.700)


           

Balance

Incremento de existencias                                  (5.000)

Incremento de clientes                                        (9.000)

Disminución de gastos anticipados                    1.500

Incremento de proveedores                                 6.000

Disminución de remuneraciones pendientes de pago (2.000)

Disminución de acreedores varios por otros gastos (1.200)

Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación (26.750)        cuenta resultado y balance

Cobro por intereses (5.000+150-100)                                           5.050

Pagos de intereses (4.000+0-200                                                (3.800)

agos por impuestos (30.000+14.000-16.000)                        (28.000)

Flujo de efectivo de las actividades de explotación                87.550


Si se aplicase por el método indirecto se mostraría la siguiente información:

RESULTADO DEL EJERCICIO (beneficio)


                                                                               74.000               cuenta p y g

Más: Cargos que no afectaron al capital corriente y gastos excepcionales              25.000

mortizaciones                                                                                                               25.000

Menos: Abonos que no afectaron al capital corriente e ingresos excepcionales    -4.000

Beneficios por enajenación de inmovilizado                                                     -4.000

= RECURSOS PROCEDENTES DE LA OPERACIONES


                                                       95.000            balance

Más: Variaciones acreedores de partidas de circulante                                                     9.750

Disminución del saldo de gastos anticipados                                                       1.500

Disminución del saldo de intereses a cobrar                                                                50

Aumento del saldo de proveedores                                                                         6.000

Aumento del saldo de intereses a pagar                                                                      200

Aumento del saldo de pasivos por impuesto corriente                                        2.000

Menos: Variaciones deudoras de partidas de circulante                                                    (17.200)

Aumento del saldo de existencias                                                                              5.000

Aumento del saldo de clientes                                                                                    9.000

Disminución del saldo de remuneraciones pendientes de pago                      2.000

Disminución del saldo de acreedores varios                                                           1.200

= FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN


                              87.550

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