Faltante y sobrante de caja chica

El efectivo está integrado por aquellas Cosas que comúnmente se aceptan comomediosdecambio. Para que sea considerada como efectivo, una cosa Tiene que ser convertible inmediatamente adinero, a suvalornominal. El Efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas De curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros Postales y los depósitos a la vista en los bancos comerciales

La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de La misma que no requieren uso de un cheque.

El

 Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo Siguiente:

·Deberá establecerse un Límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho Límite, se deberán pagar con cheques.

·Esta cuenta sólo se Moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.

·Debe haber una sola Persona responsable de la caja chica.

·La persona responsable De la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a La Caja Principal.

·La reposición del fondo Se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.

·El fondo se cargará a Cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique En los comprobantes pagados por la Caja Chica.

Unbanco, también conocido comoentidad de créditooentidad de depósitoes Una empresa financiera que se encarga de captar recursos en la forma de Depósitos, y prestar dinero, así como la prestación deservicios financieros. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de Entidades o instituciones que, dentro de unaeconomíadeterminada, prestan El servicio de banco.

Conciliación Bancaria

Consiste en la Comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, De nuestros libros con Los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes Necesarios en los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de Los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros 

Partida que conforman el efectivo

1) efectivo en caja

a.Monedas Y billetes emitidos por el banco central

b.Monedas Y billetes de otras naciones (divisa)

c.Cheques Emitidos por terceras personas que están pendiente de cobro o depositar

d.Cheques De gerencia pendientes de cobrar o depositar

e.Documentos De cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas corrientes bancarias Tales como: giro bancarios, telegráficos o postales, facturas de tarjeta de Crédito por depositar, etc

2) Efectivos en bancos

a.Cuentas Bancarias de depósito a la vista o corrientes en bancos nacionales

b.Cuentas En monedas extranjera depositada en bancos del exterior, siempre que en esos Países no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o Controles  de cambio que impidan su libre Convertibilidad

De ser Consideradas esta partida como efectivo, deberá ser previamente traducida a Moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento exista.

c.Cheques Emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún banco pero Que, para una denominada fecha, aun no ha sido entregado a sus beneficiarios

Es obvio que en Este caso a pesar de que el cheque haya sido emitido y deducido del saldo del Banco en los libros podemos en cualquier momento, disponer de ese dinero para Otros fines mientras se mantenga en poder de la empresa los cheques que habían Sido emitidos. En todo caso lo mas que podría suceder será la aparición de un Sobregiro bancario en libros.