Exercicis de Comptabilitat per a Mas Vinya, SCC

Mas Vinya, SCC: Cas pràctic de comptabilitat

Mas Vinya, SCC és una cooperativa vinícola dedicada a la producció, elaboració i comercialització de vi ecològic. Compra raïm a productors locals, el transforma en vi i el ven tant embotellat com a granel. Comptabilitzeu les següents operacions realitzades durant l’any:

Operacions de compra i venda

• 1. Compra de raïm ecològic per valor de 12.000 €, amb un descompte comercial del 10 %. La factura inclou el transport de 300 € i caixes no retornables per 200 €. Operació a pagar a 30 dies. IVA 4 %.
• 2. Acordem pagar anticipadament la compra anterior per transferència i ens concedeixen un descompte de 250 €. IVA 4 % (primer s’aplica el descompte i després es paga).
• 3. Rebem la factura de reparació de maquinària del celler per import de 1.800 €, que queda a deure. IVA 21 %.
• 4. Venem vi a cobrar a 60 dies. Apliquem un descompte del 5 % al vi a granel. IVA 21 %:
  • Distribucions Priorat: Vi embotellat (4.000 €).
  • Botiga NaturaVi: Vi a granel (2.000 €), vi embotellat (1.500 €) i transport (100 €).
• 5. Rebem factura del transportista de les vendes anteriors que ascendeix a 250 €. IVA 21 %.
• 6. La Botiga NaturaVi retorna vi defectuós per valor de 300 €. Emetem factura d’abonament. IVA 21 %.

Gestió de cobraments i impagats

• 7. El client NaturaVi ens lliura un pagaré a 30 dies pel saldo pendent.
• 8. Portem el pagaré al banc per al seu descompte. El banc en cobra 20 € d’interessos i 10 € de despeses. Ingressa la diferència al compte corrent.
• 9. Arribat el venciment, el pagaré és cobrat correctament.
• 10. El client Distribucions Priorat no paga al venciment. Es considera de dubtós cobrament i es registra el deteriorament.
• 11. Finalment, aquest client paga 2.500 € i la resta es considera pèrdua definitiva.

Altres operacions i nòmines

• 12. Un dels proveïdors als quals comprem raïm ens concedeix un descompte per volum de compres (rappel) de 60 €. IVA 4 %.
• 13. L’1 de maig, comprem botes de fusta per emmagatzemar vi per valor de 3.000 €, amb un descompte del 5 %. IVA 21 %.
• 14. Un treballador ens demana un avançament de la nòmina per import de 500 €, que li paguem per bancs.
• 15. Paguem nòmines:
  • Salaris bruts: 10.000 € (640).
  • Seguretat Social treballadors: 900 € (476).
  • IRPF: 1.200 € (4751).
  • Quotes menjador: 400 € (755).
  • Hi descomptem l’avançament anterior (460).
  • La Seguretat Social a càrrec de l’empresa és de 1.500 € (642).
• 16. Contractem un curs de formació reglada en enologia: 800 €. Retenció IRPF 15 %. Pagament a 30 dies; comptabilitzem la despesa directament com a despesa social, paguem per bancs.
• 17. Una partida de raïm sense processar es fa malbé per mala conservació. El donem de baixa per valor de 1.000 €.
• 18. Demanem un préstec de 20.000 € a retornar en 4 anys, en parts iguals cada any. El banc ingressa els diners al compte corrent.

Tancament de l'exercici

• 19. Amortització:
  • Instal·lacions tècniques: 10 % anual.
  • Maquinària: 15 % anual.
  • Altre immobilitzat material: 10 anys.
• 20. Realitza la regularització d’existències.
• 21. Calcula la liquidació de l’IVA del període.
• 22. Reclassifiquem 5.000 € del préstec que passen de llarg a curt termini, ja que s’han de pagar durant l’any següent.