L'excés de gravamen i l'eficiència en el benestar

L'excés de gravamen i l'eficiència impositiva

Excés de gravamen: és la pèrdua evitable de benestar associada a l'efecte distorsionador del gravamen.

• Efecte distorsionador: efecte substitució vinculat a l'efecte preu.
• Impost eficient: no té excés de gravamen, no té pèrdues de benestar evitables.

L'excés de gravamen prové de l'efecte substitució, ja que si s'imposa un impost, per molt que després es retorni, s'ha produït una pèrdua d'eficiència perquè la gent substituirà el bé més gravat pel bé menys gravat. L'excés de gravamen seria evitable si tinguéssim efecte renda però no efecte substitució, ja que és aquest últim el que provoca l'excés.

Mesures de l'excés de gravamen

• Demanda ordinària: efecte renda + efecte substitució. Relaciona quantitats demandades amb preus per a un nivell de renda R.
• Demanda compensada: efecte substitució. Relaciona quantitats demandades amb preus mantenint el nivell d'utilitat constant; proporciona una mesura de la disposició marginal màxima al pagament per unitat de X que deixa inalterat el nivell de benestar.

Excés de gravamen en diferents tipus de béns

Béns substitutius

Quan gravem un bé per tal de reduir la distorsió que suposa l'impost, podem també gravar el bé substitutiu i així l'excés de gravamen disminuirà. Això té base en el teorema del second best: si en l'economia existeixen distorsions que no es poden evitar, podria ser desitjable des d'una òptica d'eficiència la introducció de noves distorsions.

Béns complementaris

En posar un impost a un dels dos béns, també té efecte en l'altre. L'excés de gravamen no és la suma d'impostos, sinó que hem de mirar les relacions, ja que no podem sumar els excessos de gravamen de manera segmentada (per exemple, si poses un impost sobre cotxes, puja la demanda de motos).

Conceptes clau de recaptació i fiscalitat

Corba de Laffer

Quan el tipus impositiu és 0 no es recapten impostos, però si el tipus impositiu és 1 (100%), la gent no treballa i, per tant, la recaptació també serà 0. El canvi de comportament dels individus es produeix a llarg termini.

Impost Lump-sum

Només té efecte renda. A l'individu se li treu una quantitat T; si no treballa és A. Amb un impost lump-sum, el pendent no canvia, sinó que es desplaça cap avall. L'individu no té efecte substitució; l'individu treballarà més per poder consumir igual.