Estructura de leyes en México y conceptos fiscales

1.- Estructura de leyes en México

Por tres niveles: constitución, leyes ISR, IVA, IEPS, ISAN, IETO e IDE, y beneficios particulares.

2.- Porcentaje del PIB aportado por los G8

Francia 37-38%, Inglaterra 37%, Alemania 37%, Italia 35%, Estados Unidos 35-37%, Suiza 33-35%, Japón 36% y Canadá 35%

3.- Impuesto directo e indirecto

El impuesto directo se paga por el trabajo realizado, el indirecto se paga al comprar un producto.

4.- Prescripción y caducidad

Prescripción: 5 años sin cobrar, caducidad: 10 años sin deber.

5.- Artículo para calcular el impuesto al trabajador

Anteriormente en el artículo 78, 80 A y B, ahora en el título cuarto capítulo 1 artículo 113 de la ley del ISR.

6.- Ingreso que percibe el estado de Tlaxcala vía impuesto

Para apoyar a los 5 municipios macros: San Pablo Del Monte, Santa Ana, Huamantla, Apizaco, Tlaxcala.

7.- Distribución de los 5 macros la presidencia de comunidad

Ejemplo: 30,000,000 / 37 = 810,810, 30,000,000 entre 15 = 2000000.

8.- Impuesto acumulativo y distributivo

El impuesto acumulativo corresponde a la ley ISR, el distributivo al IVA.

9.- Correlación IVA e ISR

El IVA es distributivo e indirecto, el ISR es acumulativo.

10.- Tipos de ingresos

Ingresos tributarios, no tributarios y otros.

11.- Ingresos tributarios

Son los federales directos ISR, IETO e IDE, y los indirectos ISAN, IVA, IEPS.

12.- Ingresos no tributarios

Derechos, productos, aprovechamientos y mejoras.

13.- Otros ingresos

Fondo para el desastre natural, ajuste de petróleo y seguros.

14.- Aportación y amortización

Aportación: 5% como cuota patronal del salario, amortización: descuento al trabajador por su casa o crédito recibido.

15.- Repercusión y absorción

El Ejecutivo Federal emite, establece y reforma disposiciones fiscales.

16.- Nuevo decreto para efectos fiscales

Deberá: pagar el impuesto a más tardar el 17 del siguiente mes (IVA), Podrá: hacer pagos a cuenta del ejercicio anual (ISR).

17.- Evasión y elusión

Evasión: no pago de impuestos argumentando desconocimiento, elusión: no pago aprovechando lagunas de la ley.

18.- Otros ingresos

Del 15% vía bancos o total del presupuesto asignado.

19.- Ingresos municipales

Aportaciones federales, FORTAM, FONDEN, GIM, ingresos propios del municipio urbano, suburbano, rústico y agua.

20.- Ingresos del Estado de México y D.F

540,159,000.

22.- Elementos del presupuesto

Ingresos, egresos, aprobación, ejercicio anual y transparencia.

23.- Título cuarto

RIF (régimen de incorporación fiscal) y RFL (régimen Federal de ley).

24.- Documentos mínimos del título 2

Documentos fiscales, financieros y contables, título 3 igual, título 4 solo con actividad empresarial.

25.- Documentos contables

Póliza de ingreso, póliza de diario, póliza de egreso, libro diario y libro mayor.

26.- Documentos después de la balanza de comprobación

Balance general, estado de costo, estado de resultados, estado y origen de aplicación de recursos, estado de cambios de variación de capital contable.

27.- Socios e inversionistas

Socios: forman empresas con acciones, inversionistas: invierten en empresas que cotizan en bolsa.

28.- Documentos del título 3 (gobierno)

Balance general, estado de resultados, estado y origen de aplicación de recurso, reporte de municipios.

29.- Aplicación estricta de ley para efectos fiscales

Artículo 4 del código fiscal de la federación: sujeto, objeto, base, tasa e impuesto.

30.- Determinación del impuesto de un asalariado

Restar límite inferior, multiplicar por porcentaje, sumar cuota fija.

31.- Trabajadores con honorarios asimilados a salarios

Retención de la tabla título 4 capítulo 1 artículo 103 del ISR, no obligados a expedir recibos de honorarios.

32.- Determinación de impuestos para una entidad

Cálculo con salario mensual integrado y factor mínimo.

33.- Tipos de IVA

Tasa 0, tasa exenta, tasa 16% y tasa 10.66.