Estructura y Elaboración de Presupuestos Financieros para Empresas

Cronograma Mensual

Período: 1er mes / 2do mes / 3er mes / 4to mes / 5to mes / 6to mes

Presupuesto de Ventas

• Ventas netas: Valor neto.
• IVA débito: Valor neto x 0.19.
• Ventas brutas: Suma de los dos valores anteriores.
• Contado (%): Sacar de las ventas brutas.
• 30 días (%): Sacar de las ventas brutas.
• 60 días (%): Sacar de las ventas brutas.

Presupuesto de Compras

• Compras netas: Sacar el porcentaje (%) del valor neto del 2do mes, y así consecutivamente (meses 3, 4, 5).
• IVA crédito: Valor neto x 0.19.
• Compras brutas: Suma de los dos valores anteriores.
• Contado (%): Sacar del valor bruto.
• 30 días (%): Sacar del valor bruto.
• 60 días (%): Sacar del valor bruto.

Presupuesto de IVA

• IVA débito: Trasladar los valores del presupuesto de ventas.
• IVA crédito: Trasladar los valores del presupuesto de compras.
• IVA por pagar: Diferencia entre el IVA débito e IVA crédito.

Presupuesto PPM (Pagos Provisionales Mensuales)

• Ventas netas: Se utilizan todos los valores de ventas netas detallados anteriormente.
• PPM (%): Sacar de las ventas netas.

Presupuesto de Remuneraciones

• Sueldo Base: Remuneración base fija.
• Comisión (%): Se calcula sobre las ventas netas (%) con un adelanto de 1 mes.
• Bruto: Remuneración base más comisión.
• Imposiciones (%): Sacar del sueldo bruto (%).
• Líquido: Sueldo bruto menos imposiciones.

Presupuesto de Caja

Ingresos (Octubre / Noviembre / Diciembre)

• Ventas al Contado: Valor de contado del presupuesto de ventas (octubre, noviembre y diciembre).
• Ventas a 30 días: Valores de septiembre, octubre y noviembre (del presupuesto de ventas).
• Ventas a 60 días: Valores de agosto, septiembre y octubre (del presupuesto de ventas).
• Préstamo: Aparece en el enunciado; identificar para qué mes corresponde (solo un mes).
• TOTAL INGRESOS: Sumatoria mensual de los conceptos anteriores.

Egresos (Octubre / Noviembre / Diciembre)

• Compras al contado: Valores de octubre, noviembre y diciembre (del presupuesto de compras).
• Compras a 30 días: Valores de septiembre, octubre y noviembre (del presupuesto de compras).
• Pago de IVA: Tomar del IVA a pagar (meses de septiembre, octubre y noviembre).
• Pago de PPM: Valores de septiembre, octubre y noviembre.
• Remuneraciones: Tomar del sueldo líquido de octubre, noviembre y diciembre.
• Imposiciones: Valores de septiembre, octubre y noviembre.
• Cuota crédito 1: Obtener de los enunciados (crédito que se está cancelando).
• Cuota crédito 2: Obtener del enunciado (préstamo que se piensa pedir; se coloca el valor de las cuotas y se debe prestar atención a cuándo se comienzan a pagar).
• Carta de crédito: Obtener del enunciado; verificar la fecha de pago.
• TOTAL EGRESOS: Sumatoria mensual de los conceptos anteriores.

Saldos y Balances

• Saldo de caja: Total Ingresos (TI) menos Total Egresos (TE). Nota: Puede resultar en un valor negativo.
• Saldo anterior: Valor inicial (sacar del enunciado el saldo final de caja anterior).
• Saldo acumulado: Suma del saldo de caja más el saldo anterior. *Este valor se calcula primero para determinar la continuidad.