Estrategias de Planificación Presupuestaria y Control de Gestión

Evaluación de Conceptos de Gestión Empresarial

1. Las técnicas cuantitativas son válidas cuando existe una historia de ventas. (Verdadero)
2. El TAM (Total Anual Móvil) se emplea cuando no existe intencionalidad en las ventas. (Falso)
3. Para que un análisis de regresión sea fiable, será necesario contar con un gran historial de datos. (Verdadero)
4. En una empresa industrial, el programa de producción será, para cada producto, el resultado de: Programa de ventas + Stock Final - Stock Inicial. (Verdadero)
5. Para que un análisis de regresión sea fiable, el valor R² debe ser cercano a 1. (Verdadero)
6. Si la producción se ajusta a la demanda, los costes por almacenamiento serán inferiores. (Verdadero)
7. El objetivo presupuestario fundamental del departamento de compras es adquirir las materias necesarias en condiciones adecuadas de calidad, plazo, precio y servicio. (Verdadero)
8. Para la comparación de ofertas de compras del mismo artículo, prevalecerá el precio sobre otras cuestiones. (Falso)
9. El stock de seguridad de un material se establece para cubrir el consumo durante el plazo de aprovisionamiento. (Falso)
10. La cadencia de aprovisionamiento óptima se calcula mediante la siguiente ecuación si el precio unitario es función del tamaño de cada pedido. (Falso)
11. El análisis de desviaciones en la cuenta de resultados ajusta las cantidades previstas a las cantidades realmente vendidas cuando se analiza mediante presupuesto rígido. (Falso)
12. El coste estándar de fabricación se calcula según la metodología Direct Costing. (Falso)
13. En la perspectiva de cliente del CMI (Cuadro de Mando Integral), los indicadores de actuación son función de la propuesta de valor ofrecida por la empresa. (Verdadero)
14. Un indicador de continuidad mide cuestiones que, si bien no son estratégicas, deben ser objeto de control para el buen desempeño de la organización. (Verdadero)
15. Los indicadores de alerta complementarios tratan de evitar prácticas que pueden ser nocivas para la organización. (Verdadero)

Presupuesto de Compras

Para cualquier producto, el flujo de cálculo es el siguiente:

• Programa de ventas + Existencias Finales (PT) - Existencias Iniciales (PT) = Programa de producción.
• Programa de producción × Consumo unitario = Consumo previsto de mercaderías (se suma todo).
• Consumo previsto + Existencias Finales (MP) - Existencias Iniciales (MP) = Programa de compras.

Cálculo de la Cadencia Óptima

Fórmula de la cadencia raíz: t * p * q / (ca * 200)

• CA (Coste de Adquisición): Gastos del departamento de compras / Número de pedidos de compra.
• P: Porcentaje + (Costes de almacén / Stock medio del año anterior).

Presupuesto de Ventas

Se basa en el promedio y el porcentaje de promedio de distribución mensual.

Técnica TAM (Total Anual Móvil)

Se utiliza la ecuación correspondiente según el caso. Ejemplo de cálculo:

TAM 38 = TAM 37 + Ventas (Mes X) - Ventas (Mes correspondiente del año anterior)

Gestión de Tesorería

1. Déficit de tesorería: - Tesorería Proyectada - Tesorería Objetiva.
2. Saldo Financiero: Déficit (-) + Venta de Inversiones + Cobros a clientes (facturas y normales) - Cancelar cuenta de crédito.
3. Factura Negociada (Factoring):
   • Importe de la factura - Retención de cliente factoring (15%) = Importe descontado.
   • Importe Neto: Importe descontado - Intereses (6% * meses) - Comisión de descuento (0,02%).
4. Balance de Tesorería: Incluye Inversión (0), Cuenta de crédito (0), Retención de clientes (el 15% mencionado), Clientes (+/- ajuste de factura negociada) y Tesorería proyectada.

Sistema de Costes Basado en Actividades (ABC)

Paso 1: Identificación y Clasificación

Se definen los siguientes elementos: Actividad, Coste, Inductor de actividad (Cost Driver), Número de inductores, Coste por inductor y Nivel.

Paso 2: Análisis Vertical y Asignación

• Coste de nivel unitario: (Ejemplo: Materias primas, mecanizado, etc.).
• Coste de nivel de lote: (Ejemplo: Pool de costes, preparación de pedidos, manejo de materiales).
• Cálculo final: Coste Total / Unidades = Coste Unitario.